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利润分析与成本控制
汇报人：可编辑
2024-01-05
contents
目录
利润分析
成本构成
成本控制方法
成本分析与优化
降低成本的策略
案例分析
01
利润分析
营业利润
投资收益
营业外收支净额
利润总额
01
02
03
04
指企业通过销售商品和提供劳务所获得的利润，是企业的主要利润来源。
指企业通过对外投资所获得的利润或亏损，包括利息收入、股息收入、股权转让收益等。
指企业除主营业务之外的其他业务收支净额，包括非经营性收入和支出。
指企业一定时期内所获得的全部利润，是企业经营成果的最终体现。
指企业通过销售商品和提供劳务所获得的收入。
营业收入
指企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用，包括利息支出、汇兑损失等。
财务费用
指企业为生产商品和提供劳务所发生的直接成本，包括直接材料、直接人工和其他直接费用。
营业成本
指企业应缴纳的税金和附加费用，包括增值税、消费税、城市维护建设税等。
营业税金及附加
指企业为组织和管理生产经营活动所发生的费用，包括工资、办公费、差旅费等。
管理费用
02
01
03
04
05
分析销售价格变动对利润的影响程度，了解企业在价格变动下的盈利能力和风险水平。
价格敏感性分析
分析生产成本变动对利润的影响程度，了解企业在成本控制方面的能力和风险水平。
成本敏感性分析
分析销售量变动对利润的影响程度，了解企业在扩大市场份额和提高销售量方面的潜力和风险水平。
销售量敏感性分析
分析投资收益变动对利润的影响程度，了解企业在投资决策方面的能力和风险水平。
投资收益敏感性分析
02
成本构成
间接用于生产过程的材料费用。
间接材料成本
间接人工成本
间接制造费用
间接从事生产的工人的工资和福利。
间接与产品生产相关的费用，如办公用品、水电费等。
03
02
01
企业在组织和管理生产经营活动中所发生的费用，如管理人员工资、办公费等。
管理费用
企业在销售产品或提供劳务过程中所发生的费用，如销售人员工资、广告费等。
销售费用
企业在筹集生产经营所需资金过程中所发生的费用，如利息支出、汇兑损失等。
财务费用
03
成本控制方法
定义：目标成本法是一种以市场为导向的成本管理方法，通过设定和达成目标成本来实现成本控制。
实施步骤
1.市场调研与竞争分析，确定目标售价和预期利润。
2.计算目标成本，倒推产品成本。
01
02
04
03
定义：标准成本法是一种预先制定标准成本，通过实际成本与标准成本的对比来实施成本控制的成本管理方法。
实施步骤
1.分析生产流程，确定各项作业的标准成本。
2.记录实际成本，定期与标准成本进行比较。
3.分析差异原因，采取措施纠正偏差。
4.更新标准成本，持续改进成本控制。
优点：有利于发现和纠正成本偏差，提高成本控制效果。
缺点：制定标准成本需要大量时间和资源投入，且可能过时。
01
02
03
04
定义：作业成本法是一种以作业为基础的成本管理方法，通过将间接费用分摊到作业中，再由作业分摊到产品或服务中，实现成本控制。
实施步骤
1.分析业务流程，识别主要作业和间接费用。
2.确定作业动因和资源动因，建立作业成本库。
3.将间接费用分摊至作业成本库，计算作业成本。
4.将作业成本分摊至产品或服务中，确定产品或服务的总成本。
5.分析成本差异，采取措施降低成本。
能够更准确地分配间接费用，提高成本信息的准确性。
优点
实施难度较大，需要强大的信息系统支持，且可能增加管理复杂度。
缺点
04
成本分析与优化
直接成本与间接成本
识别并分析直接成本和间接成本，以全面了解企业运营中的总成本。
执行性动因
研究影响企业成本的执行性因素，如生产效率、员工技能等。
结构性动因
分析影响企业成本的结构性因素，如企业规模、技术、设施等。
质量动因
关注产品质量对成本的影响，以提高产品质量和降低成本。
评估企业内部各项活动对成本和价值的影响。
内部价值链分析
分析供应商、客户和竞争对手对企业成本和价值的影响。
外部价值链分析
根据分析结果，优化或重构企业价值链，以提高效率和降低成本。
价值链重构
05
降低成本的策略
选择具有竞争力的供应商，通过谈判和比较，争取获得更低的价格和更好的付款条件。
供应商选择
通过集中采购，提高采购规模，降低单位成本。
集中采购
与供应商建立长期合作关系，通过稳定的供应关系降低采购成本。
长期合作
1
2
3
通过改进生产工艺、提高生产效率，降低生产成本。
优化生产流程
减少生产过程中的浪费和损耗，提高原材料和能源的利用率。
控制生产损耗
通过提高生产自动化程度，减少人工成本。
降低人工成本
销售渠道优化
合理安排销售人员的薪酬和差旅费用，降低销售费用。
控制销售费用
提高销售效率
通过提高销售效率和客户满意度，降低销售成本。
选择
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