财务管理学2013年版2.pptVIP

财务管理学;第四局部

基于资产负债表的管理(一);解决:

资产负债表的管理功能

各种资源管理的关键控制点及主要方法;××公司资产负债表;资金(负债或所有者权益)从哪里来,又用到哪去了(资产)!;〔1〕反映一定时点的财务状况〔月报、中期报告、年报〕，因此有被修饰的可能

〔2〕按权责发生制填制，对未来的反映受到一定程度的影响;〔1〕反映企业生产经营规模的大小及能力的强弱

〔2〕资产并不代表盈利能力和偿债能力，只代表拥有或控制的经济资源;开个玩笑;资产管理篇;;关注重要的资产工程;货币资金

管理;是企业资产中流动性最强的资产，同时也是盈利能力最差的资产。;现金管理目的;现金持有动机;某日某公司老板请一财务专家赴其公司进行财务诊断，该专家观其保险柜中现金之巨是其平生未见。;又见报表揭示：资产总额五、六亿，而负债仅数千万，又货币资金约占资产总额的20%；经营利润颇丰、现金流量极佳。;财务专家遂告知老板，如继续下去，危己，国将不国了。

老板急问，君己见公司财务状况极佳，而缘何出此言？;不适当地保持大量现金的原因:

投机

没有开展前途

财务保守;现金持有成本;如何确定最正确现金持有量;

;最正确现金持有量测算单位：元

方案现金持有量时机本钱管理本钱短缺本钱总本钱

A〔10000〕1000180043007100

B〔20000〕2000180032007000

C〔30000〕300018009005700

D〔40000〕4000180005800

;一年之内的资金流动以现金预算进行控制

一年以上的资金流动以资本预算进行控制;项目;资本活动产生

的现金收入

资本活动产生

的现金支出;借款

5000万;财务公司与结算中心

资金池管理

隔夜拆借与时区管理;应收帐款

管理;应收帐款功能

增加销售

减少库存;应收账款的成本;

信用标准

信用条件

收账政策;企业同意向客户提供商业信用而提出的根本要求。

判断标准：??期的坏账损失率

信用标准放宽-------销售增加

-------应收账款投资增加

-------时机本钱上升

-------管理本钱上升

-------坏账损失上升;企业要求客户支付赊销款项的条件,例“2/10，n/30”

信用期限

企业为客户规定的最长付款期限。

折扣期限

企业为客户规定的可享受现金折扣的付款期限。

现金折扣;“2/10,n/30”

现金折扣本钱;坏账损失

饱和点1饱和点2 收账费用;信用标准(%);信用评分法;如果每降低8分就降低一个等级,应如何制定综合信用政策?;*;银广夏

应收帐款

分析;存货

管理;关键控制点-传统存货本钱控制;存货的功能;存货本钱;是指由于购置存货而发生的买价(购置价格或发票价格)和运杂费(运输费用和装卸费用)，其总额取决于采购数量和单位采购本钱。;由于单位采购本钱一般不随采购数量的变动而变动，因此，在采购批量决策中，存货的采购本钱通常属于无关本钱；但当供给商为扩大销售而采用数量折扣等优惠方法时，采购本钱就成为与决策相关的本钱。;是指为订购货物而发生的各种本钱，包括采购人员的工资、采购部门的一般性费用(如办公费、水电费、折旧费、取暖费等)和采购业务费(如差旅费、邮电费、检验费等)。;订货本钱可以分为两大局部：为维持一定的采购能力而发生的、各期金额比较稳定的本钱(如折旧费、水电费、办公费等)，称为固定订货本钱；而随订货次数的变动而正比例变动的本钱(如差旅费、检验费等)，称为变动订货本钱。;是指为储存存货而发生的各种费用，通常包括两大类：;