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二建继续教育增值税计税下的成本计算及商务管理试题（含答案）

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.在增值税计税模式下，以下哪种费用属于不可抵扣进项税额的费用（）

A.购买钢材取得的增值税专用发票

B.租赁施工设备取得的增值税专用发票

C.施工现场临时搭建板房购买的水泥（取得普通发票）

D.支付给分包商的工程款（取得增值税专用发票）

答案：C

解析：取得普通发票的费用，其进项税额不能抵扣。选项A、B、D取得的增值税专用发票，符合规定的情况下可以抵扣进项税额。

2.某建筑企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计税。本月提供建筑服务取得含税收入1110万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款300万元，税额39万元。则该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。

A.33

B.66

C.99

D.132

答案：B

解析：首先将含税收入换算为不含税收入，$1110\div(1+9\%)=1018.35$（万元），销项税额$=1018.35\times9\%=91.65$（万元），进项税额为39万元，应缴纳增值税$=91.6539=66$（万元）。

3.增值税计税下，建筑工程成本中人工成本（）

A.可以抵扣进项税额

B.不可以抵扣进项税额

C.部分可以抵扣进项税额

D.视具体情况而定

答案：B

解析：人工成本通常无法取得增值税专用发票，所以不可以抵扣进项税额。

4.某项目采用简易计税方法计税，征收率为3%。项目含税销售额为515万元，则该项目应缴纳的增值税为（）万元。

A.15

B.15.45

C.16.5

D.17

答案：A

解析：简易计税方法下，应纳税额$=$含税销售额$\div(1+$征收率$)\times$征收率，即$515\div(1+3\%)\times3\%=15$（万元）。

5.在商务管理中，增值税发票的认证期限是（）

A.360天

B.180天

C.90天

D.没有期限限制

答案：D

解析：自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

6.某建筑企业在签订工程合同时，对于增值税的约定不明确，按照税法规定，应（）

A.由税务机关核定征收率

B.按照一般计税方法计税

C.按照简易计税方法计税

D.由双方协商确定计税方法

答案：B

解析：如果合同中对增值税的约定不明确，按照税法规定，一般应按照一般计税方法计税。

7.增值税计税下，企业的成本核算应（）

A.只核算不含税成本

B.只核算含税成本

C.分别核算含税成本和不含税成本

D.不需要核算成本

答案：C

解析：在增值税计税下，为了准确核算成本和进行税务处理，企业需要分别核算含税成本和不含税成本。

8.某建筑企业购买一批办公用品，取得增值税专用发票，注明价款1000元，税额130元。该批办公用品的入账价值为（）元。

A.1000

B.1130

C.870

D.无法确定

答案：A

解析：取得增值税专用发票，进项税额可以抵扣，办公用品的入账价值为不含税价款1000元。

9.采用一般计税方法计税的建筑企业，其增值税税负主要取决于（）

A.销售额的大小

B.进项税额的多少

C.征收率的高低

D.企业的利润水平

答案：B

解析：一般计税方法下，应纳税额$=$销项税额$$进项税额，销售额确定的情况下，进项税额的多少对增值税税负影响较大。

10.某建筑企业与供应商签订采购合同，约定价格为含税价。在增值税税率调整后，企业应（）

A.按照原合同价格执行

B.与供应商协商调整合同价格

C.要求供应商按照新税率开具发票，价格不变

D.以上都不对

答案：B

解析：增值税税率调整后，由于含税价格包含了增值税，为了保证双方的利益，企业应与供应商协商调整合同价格。

11.增值税计税下，建筑企业的投标报价应（）

A.考虑增值税因素

B.不考虑增值税因素

C.只考虑销项税额

D.只考虑进项税额

答案：A

解析：在增值税计税下，投标报价需要考虑增值税因素，包括销项税额和进项税额对成本和利润的影响。

12.某建筑企业本月取得的增值税专用发票中，有一张发票的购买方名称填写错误，该发票（）

A.可以正常认证抵扣

B.不能认证抵扣，需退回重开

C.可以先认证抵扣，再由税务机关处理

D.以上都不对

答案：B

解析：增值税专用发票的购买方名称填写错误，属于发票开具不符合规定，不能认证抵