贷款五级分类和准备金提取.pptVIP

;贷款分类;第一局部概述;第一局部概述;〔三〕五级分类促进健康的信贷文化的形成，强化信贷前后台的协调配合，推动信贷准入标准的建立，提高信贷语言的标准统一。

〔四〕与国际先进管理水平接轨，有利于监管和提升中国银行业整体形象

〔五〕有利于提升银行资产质量和形象，消除顾虑，甚至提升国家信用评级。例：战略投资者压价。;第二局部分类标准及分类程序;(一)制度依据

一是人民银行《关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》、《贷款风险分类指导原那么》、《贷款损失准备金计提指引》；

二是银监会《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》，银监会制定的《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》。

三是财政部《金融企业呆帐准备提取和呆帐核销管理方法》、《金融企业会计制度》;〔二〕五级分类的核心定义;(三)主要特??

正常类：借款人有能力履行还款承诺，并且对贷款本金和利息进行全额归还没有问题。

关注类：可能对贷款归还产生不利影响的因素包括：参考(农村合作金融机构信贷资产风险分类指引)

1.借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性缺乏的征兆，一些关键财务指标〔如流动比率、速动比率等〕出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；

2.借款人或有负债(如对外担保、签发商业汇票等)过大或与上期相比有较大幅度上升；

3.借款人的固定资产贷款工程出现重大的不利于贷款归还的因素(如基建工程工期延长、预算调增过大)；

4.借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款；

5.借款人改制(如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等)对贷款可能产生不利影响；

6.借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款归还的变化；;7.法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款归还的变化,还款意愿较差，不愿与银行合作；

8.借款人在其他金融机构贷款被划为次级类；

9.宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；

例子：从事证券投资行业，市场风险高，可能对企业的现金流造成很大的影响；高科技开展行业的借款人的新技术可能尚于研发阶段，最终能否形成产品尚不能确定等.

10.贷款的抵押物、质押物价值下降，或农村合作金融机构对抵(质)押物失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还；

11.本金或利息逾期(含展期，下同)90天以内的贷款或表外业务垫款30天以内。;次级类〔农信社8条〕：归还能力表现出的问题包括：

1.借款人出现持续财务困难，影响到其业务的持续经营，表现为：出现支付困难，并且难以获得新的资金,经营活动的现金流量为负数；

2.借款人不能归还其他债权人的债务

3.借款人已不得不通过出售、变卖主要生产和经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；

4.借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款；;5.借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质性损害，阻碍债务的及时足额清偿；

6.信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响；

7.借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类；

8.本金或利息逾期91天至180天的贷款或表外业务垫款31天至90天。

注：需要重组的贷款至少要划分为次级类，重组后的贷款分类结果不能超过重组前的分类结果。;可疑类〔农信社9条〕：具备次级类贷款的所有特征，只是程度更加严重。即使履行担保，贷款的本息也肯定要发生损失。由于存在一些影响贷款归还的重大不确定性，例如贷款正在诉讼，对贷款损失的程度尚难以确定，故为“可疑”类。

1.借款人处于停产、半停产状态，固定资产贷款工程处于停建、缓建状态；

2.借款人实际已资不抵债；

3.借款人进入清算程序；

4.借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响；

?5.借款人改制后，难以落实农村合作金融机构债务或虽落实债务但不能正常还本付息；

6.经过屡次谈判借款人明显没有还款意愿；

7.已诉诸法律追收贷款；

8.借款人在其他金融机构贷款被划为损失类；

9.本金或利息逾期181天以上或表外业务垫款91天以上。??;损失类〔农信社2条〕

1.符合《财政部关于印发〈金融企业呆账核销管理方法〉的通知》(财金[2005]50号)规定的被认定为呆账条件之一的信贷资产；

2.借款人无力归还贷款，即使处置抵(质)押物或向担保人追偿也只能收回很少的局部，预计贷款损失率超过90%。

借款人的经营停滞，贷款绝大局部将发生损失

借款人无力归还，借款人完全停止经营活动

抵〔质〕押品价值难以确定、变现困难

固定资产工程停工时间很长，无望复工

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