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2020企业所得税课件XX,aclicktounlimitedpossibilities汇报人：XX

目录01企业所得税概述03应纳税所得额计算05申报与缴纳流程02税前扣除项目04税收优惠政策06案例分析与实务操作

企业所得税概述PARTONE

税收定义与性质税收的无偿性税收的定义03税收的无偿性意味着纳税人向国家缴纳税款后，不直接获得等价的物质或服务回报。税收的强制性01税收是政府为实现其职能，依法强制、无偿地从私人部门取得财政收入的一种形式。02税收的强制性体现在国家法律规定的纳税义务，企业必须依法纳税，否则将面临法律制裁。税收的固定性04税收的固定性指的是税法规定了纳税的主体、对象、税率等要素，纳税人需按照规定缴纳税款。

税率与征收范围征收对象税率结构2020年企业所得税税率一般为25%，小型微利企业可享受更低的优惠税率。企业所得税主要针对在中国境内注册的各类企业，包括国有企业、私营企业等。税收优惠政策国家针对特定行业或地区实施税收减免政策，如高新技术企业可享受15%的优惠税率。

纳税义务人居民企业需就其全球所得缴纳企业所得税，无论收入来源地。居民企业非居民企业仅对其在中国境内取得的所得缴纳企业所得税。非居民企业

税前扣除项目PARTTWO

成本费用扣除企业支付给员工的工资、奖金、津贴等薪酬支出，均可作为成本费用在税前扣除。员工薪酬支出01符合条件的研发支出，可享受加计扣除政策，提高企业创新动力，降低税负。研发费用加计扣除02固定资产折旧和无形资产摊销费用，按照税法规定的方法和期限进行税前扣除。折旧和摊销费用03企业在正常经营活动中发生的广告和业务宣传费用，可以在税前全额扣除。广告宣传费用04

税金及附加扣除企业缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加等增值税附加税，可以在计算应纳税所得额时扣除。增值税附加税扣除01企业实际支付的房产税和土地使用税，作为税前扣除项目，可减少应纳税所得额。房产税和土地使用税扣除02企业在经营活动中支付的印花税，属于税金及附加，可以在计算应纳税所得额时扣除。印花税扣除03

损失与准备金扣除企业可设立坏账准备金，对预期无法收回的应收账款进行税前扣除，以降低财务风险。坏账准备金固定资产若出现减值迹象，企业可计提减值准备金，以税前扣除方式反映资产价值减少。固定资产减值准备在存货价值下降时，企业可计提跌价准备金，反映存货真实价值，实现税前扣除。存货跌价准备

应纳税所得额计算PARTTHREE

收入总额的确定除了主营业务外，企业通过出租资产、提供服务等其他业务活动获得的收入也应计入总额。其他业务收入企业通过投资股票、债券、基金等金融产品所获得的收益，需计入收入总额。投资收益企业通过销售商品、提供劳务等主营业务活动获得的收入，是收入总额的重要组成部分。主营业务收入

扣除项目与限额企业为职工支付的福利费在一定限额内可作为成本费用扣除，如餐补、交通补贴等。职工福利费扣除企业研发费用可享受加计扣除政策，即按实际发生额的一定比例加计后作为扣除额。研发费用加计扣除企业向公益慈善机构的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。捐赠支出扣除

应纳税所得额的计算企业所得税计算首先需确定收入总额，包括销售商品、提供劳务等各项收入。确定收入总额从收入总额中扣除成本费用，如原材料费、人工费等，以计算出应纳税所得额。扣除成本费用根据税法规定，企业可享受一定的税收减免，如研发费用加计扣除等。减免税项应用适用税率，从应纳税所得额中计算出应缴纳的企业所得税额。计算应纳税额

税收优惠政策PARTFOUR

高新技术企业优惠0102税率优惠高新技术企业享15%优惠税率加计扣除研发支出可加计扣除

小微企业税收减免增值税减免小规模纳税人享增值税优惠所得税延缓小微企业所得税延缓缴

特定行业税收优惠西部地区企业享15%优惠税率，主营业务收入占比需超70%。西部鼓励类产业技术先进型服务企业享15%优惠税率，促进产业创新升级。技术先进型企业

申报与缴纳流程PARTFIVE

纳税申报时间年度申报截止日期企业所得税年度申报通常在次年1月1日至5月31日之间完成，需提前规划。季度申报时间每个季度结束后15日内，企业需完成季度预缴申报，确保按时缴税。延期申报规定如遇特殊情况，企业可申请延期申报，但需在规定时间内提交延期申请。

纳税申报方式企业通过税务局官方网站或专业软件进行电子申报，提高效率，减少纸质文件。电子申报01无法使用电子方式的企业，可以通过邮寄纸质申报表的方式完成纳税申报。邮寄申报02企业也可以选择亲自前往税务局窗口进行纳税申报，适用于复杂或特殊申报情况。上门申报03

税款缴纳与逾期处理税款缴纳流程01企业需在规定期限内通过电子税务局或银行柜台完成税款的缴纳，确保税款及时入库。逾期缴税的后果02逾期未缴税款的企业将面临滞