医院内审制度.pptxVIP

医院内审制度概述医院内审制度是医疗机构管理体系中的重要组成部分。它通过系统化的方法，评估和改进医院内部控制的有效性。内审工作能够帮助医院发现潜在问题，提高经济效益，确保医疗质量安全。内审的实施为医院管理层提供客观、可靠的保障。z作者：zapp

内部审计的定义和目的独立评价活动内部审计是独立、客观的评价和咨询活动，旨在增加医院价值。风险防控帮助医院识别和评估风险，提高管理水平和经济效益。合规监督确保医院各项业务符合国家法规和内部规章制度。咨询建议为管理层提供决策参考，促进医院持续改进和发展。

医院内部审计的法律依据国家法律法规《中华人民共和国审计法》《内部审计工作规范》《医疗机构管理条例》行业规章《公立医院财务制度》《医院内部控制指引》卫健委相关规定地方法规地方卫生行政部门规定区域医疗机构管理办法地方财政审计制度

内部审计在医院经济管理中的重要性价值创造提高资源配置效率，创造医院经济价值风险防范识别财务风险点，预防经济损失合规监督确保财务活动符合政策法规效益评估评价经济活动效益，优化资源配置

医院内部审计的范围财务审计收支情况、预算执行、财务报表经济责任审计领导干部任期经济责任履行情况内控审计内部控制制度的健全性和有效性专项审计基建工程、设备采购、科研经费等医疗质量审计医疗服务质量、医保结算等

内部审计部门的组织结构医院审计委员会最高审计决策机构，由院领导及相关部门负责人组成内部审计部门专职审计机构，直接向院长或审计委员会报告审计执行团队具体执行审计项目的专业人员团队

内部审计人员的职责和要求职责范围审计计划制定与实施审计报告撰写发现问题并提出建议审计后续跟踪内部咨询服务专业素质要求专业知识扎实熟悉医院业务流程精通审计技术和方法具备分析判断能力持续学习和更新知识职业道德要求客观独立保密严谨廉洁自律实事求是勤勉尽责

内部审计的基本原则独立性原则确保审计工作不受干扰，客观公正地进行评价重要性原则关注重点领域和关键环节，提高审计效率保密性原则严格保守审计过程中获取的医院敏感信息及时性原则审计发现的问题应及时报告，防止损失扩大

医院内部审计工作程序概览审计计划制定年度审计计划，确定审计项目和资源配置审计准备收集资料，风险评估，制定具体审计方案审计实施收集证据，分析评价，形成初步结论报告阶段撰写审计报告，沟通审计结果，提出改进建议后续跟踪督促整改落实，评价整改效果

审计立项与授权识别审计需求基于风险评估、管理需要或上级要求确定审计项目项目立项申请提交立项报告，说明项目必要性、目标和预期成果审批与授权医院审计委员会或院长审批立项，签发审计授权书组建审计组选派具备相关专业知识的审计人员组成项目团队

制定审计计划年度审计计划根据医院战略目标和风险评估结果，制定全年审计项目规划季度审计计划将年度计划分解为季度工作任务，合理安排人力资源项目审计计划针对具体审计项目制定详细工作计划，明确时间节点计划调整机制建立计划动态调整机制，应对临时性审计需求

审前调查和风险评估资料收集收集被审计对象的基本情况、规章制度及以往审计记录走访调查与相关部门负责人交流，了解业务流程和管理现状风险识别识别被审计对象面临的主要风险点和内控薄弱环节风险评级对识别的风险进行分级评估，确定审计重点和方向

编制审计方案方案要素内容描述审计目标明确审计项目的具体目标和预期成果审计范围界定审计的业务范围、时间范围和责任范围审计重点根据风险评估结果确定的审计关注重点审计方法拟采用的审计技术和方法时间安排各审计环节的时间节点和进度计划人员分工审计组成员的具体职责和工作分配

审计通知书的发送通知书要素审计通知书应包含审计项目名称、依据、范围、时间安排等关键信息。必须加盖公章以确保其权威性。送达程序通知书应提前5-7个工作日送达被审计部门，由部门负责人签收。确保被审计单位有充分准备时间。沟通交流送达通知书后，审计组应与被审计部门进行初步沟通。明确审计要求，促进审计工作顺利进行。

现场审计实施首次会议与被审计部门负责人召开首次会议，说明审计目的和工作安排资料检查检查账簿、凭证、合同等文件资料，核实财务和业务信息人员访谈与相关人员进行访谈，了解业务流程和管理情况实地观察现场观察业务操作过程，验证内部控制执行情况数据分析运用审计软件和统计方法对业务数据进行分析和验证

审计证据的收集和评价证据类型书面证据：合同、报表、记录实物证据：资产、库存、设备口头证据：访谈、解释、说明环境证据：观察、照片、录像证据质量要求相关性：与审计目标直接相关可靠性：来源可靠，内容真实充分性：数量足够支持结论合法性：获取途径符合规定证据管理分类整理：系统归档保存编号登记：建立证据索引安全保管：防止丢失和泄露及时备份：重要证据电子备份

审计分析方法65%比较分析横向纵向对比，发现异常波动85%趋势分析研究业务数据走势，预测发展