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月度财务结算工作规程

汇报人：XX

CONTENTS

01

结算前的准备工作

02

财务报表的编制

04

税务处理与申报

03

结算过程中的审核

06

结算工作的记录与存档

05

结算后的财务分析

结算前的准备工作

01

核对账目数据

核对所有发票和凭证是否齐全、真实有效，确保每一笔交易都有据可查。

确认发票和凭证

比对账簿记录与银行对账单，确保所有账目数据一致，无遗漏或错误。

审查账目一致性

对账目中出现的异常数据进行分析，查明原因，及时调整和修正。

分析异常数据

收集相关凭证

整理银行对账单

核对发票和收据

确保所有发票和收据真实有效，与实际发生的业务相符合，为财务结算提供准确依据。

收集并整理当月银行对账单，核对银行流水，确保账目清晰，避免结算时出现差错。

归档合同和协议

将与财务结算相关的合同和协议进行归档，便于核查合同条款，确保结算依据的合法性。

审核原始单据

核对发票信息

检查发票的日期、金额、供应商信息等是否准确无误，确保发票真实有效。

确认交易合规性

审查交易是否符合公司政策和相关法律法规，避免结算时出现合规风险。

整理分类账目

将原始单据按类型和日期进行分类整理，便于后续的财务核算和审计工作。

财务报表的编制

02

利润表的编制

01

确定报表格式

根据会计准则，确定利润表的标准格式，包括收入、成本、税金等项目。

02

收入的确认与分类

详细记录各项收入，如主营业务收入、投资收益等，并进行适当分类。

03

成本与费用的归集

准确归集产品成本、销售费用、管理费用等，确保数据的准确性。

04

税金的计算与扣除

根据税法规定，计算应缴纳的税金，并在利润表中正确扣除。

05

净利润的计算

从总收入中扣除所有费用和税金，得出净利润，反映企业实际盈利情况。

资产负债表的编制

资产负债表反映的是特定日期的财务状况，因此必须明确报表的编制日期。

确定报表日期

负债同样需要分类，并根据其性质和偿还期限进行计量，以反映企业的真实负债情况。

负债的分类与计量

资产需按流动性分类，并按照历史成本或公允价值进行计价，确保资产信息的准确性。

资产的分类与计价

所有者权益包括投入资本和留存收益等，需准确计算以体现企业的净资产价值。

所有者权益的计算

01

02

03

04

现金流量表的编制

现金流量表通常分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，明确各部分的分类和内容。

01

确定现金流量表的结构

详细记录所有现金收入和支出，包括销售商品、提供劳务、购买资产、偿还债务等。

02

收集现金流入和流出数据

根据收集的数据，按照现金流量表的格式要求，初步编制出现金流量表。

03

编制现金流量表初稿

核对账簿记录与现金流量表数据的一致性，并对可能出现的错误或遗漏进行调整。

04

核对与调整

在所有数据核对无误后，完成现金流量表的最终编制，并进行必要的财务分析。

05

完成现金流量表的最终版

结算过程中的审核

03

内部审计流程

根据公司财务状况和业务特点，制定详细的月度审计计划，明确审计目标和范围。

收集财务报表、凭证、合同等相关文件，确保审计证据的完整性和可靠性。

根据分析结果编制审计报告，详细记录审计过程、发现的问题及改进建议。

对审计报告中提出的问题进行跟踪，确保整改措施得到执行，并持续优化审计流程。

审计计划制定

审计证据收集

审计报告编制

后续跟踪与改进

对收集到的证据进行分析，评估财务数据的准确性和合规性，识别潜在的风险点。

审计结果分析

审核财务数据

确保所有发票和凭证真实有效，与财务记录相符，防止虚假报销和财务差错。

核对发票和凭证

01

对比账簿记录与银行对账单，检查账目是否一致，确保资金流动的准确性。

审查账目一致性

02

通过财务比率分析等方法，评估公司财务状况，发现潜在的财务问题或风险。

分析财务报表

03

纠正错误和异常

确保所有发票与相应的财务凭证匹配无误，及时发现并纠正不符项。

核对发票与凭证

发现账目不平时，及时调整并记录，确保账务的准确性。

调整账目差错

对系统标记的异常交易进行详细审查，分析原因并采取相应措施。

审查异常交易

税务处理与申报

04

确定应纳税额

按照当前适用的税率表，将扣除费用后的净收入乘以相应税率，得出应纳税额。

应用税率计算税款

根据税法规定，扣除业务运营中的合法成本和费用，以降低应纳税额。

扣除允许的费用

核对账目，确保所有收入项目均被计入，以准确计算应纳税的收入总额。

核实收入总额

完成税务申报

01

核对税务数据

在申报前，确保所有财务数据准确无误，避免因数据错误导致的税务申报问题。

03

准备相关附件材料

整理并准备税务申报所需的所有附件，如财务报表、凭证等，确保申报材料齐全。

02

选择合适的申报方式

根据企业实际情况选择电子申报或纸质申报，确保申报过程的便捷性和时效性。

04

遵