旅游投资有限公司财务报表分析报告.docx

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目录

TOC\o1-2\h\z\u一、公司的背景概况 1

二、相关财务指标分析 2

（一）资产负债表结构分析 2

（二）偿债能力分析 3

（三）盈利能力分析 5

（四）发展能力分析 8

（五）偿债能力分析 9

三、安吉鱼池乡村旅游投资有限公司存在问题及建议 10

（一）存在的问题 10

（二）处理建议 11

参考文献 13

附表一 14

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安吉鱼池乡村旅游投资有限公司财务报表分析报告

[摘要]在企业的财务管理过程中，财务报表发挥着十分重要的作用，能够向企业管理者展示真实的财务状况和经营成果，帮助企业管理者更好地把握企业经营中的关键信息，更加科学地制定发展战略和经营目标。因此，需要进一步提高企业财务报表的分析质量，促进企业财务管理水平的有效提升，帮助企业更好地解决经营过程中出现的问题。

[关键词]财务报表分析市场竞争财务状况经营成果

企业财务分析是财务管理的重要内容之一

一、公司的背景概况

安吉鱼池乡村旅游投资有限公司是一家从事游览景区管理,园区管理服务,酒店管理等业务的公司，成立于2019年03月21日，公司坐落在浙江省，详细地址为:浙江省湖州市安吉县鄣吴镇鄣吴村(鄣吴镇人民政府房屋);注册资本为1000万人民币，企业的经营范围为:一般项目:旅游开发项目策划咨询;游览景区管理;园区管理服务;酒店管理;企业管理咨询;会议及展览服务;集贸市场管理服务;住房租赁;非居住房地产租赁;工艺美术品及礼仪用品销售(象牙及其制品除外);日用百货销售;税务服务;财务咨询;招投标代理服务;停车场服务;城市绿化管理;市政设施管理;工程管理服务;建筑材料销售;劳务服务(不含劳务派遣);专业设计服务;规划设计管理;广告制作;广告设计、代理;图文设计制作(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。

资产负债表反映公司在特定日期（如年底）的财务状况，即资产、负债和所有者权益的总括情况。利润表反映公司在特定期间（如一年）的经营成果，即公司收入、费用和利润的对比关系。现金流量表则反映公司在特定期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。

二、相关财务指标分析

（一）资产负债表结构分析

1.资产结构分析

表1资产结构表单位:万元

金额

占比

流动资产合计

44820

68.86%

非流动资产合计

12242

31.14%

资产总计

65089

从表1我们可以看出，公司流动资产合计占资产总计的比例为68.86%，非流动资产总计占资产总计的比例为31.41%，公司流动资产比重较高，非流动资产比重较低。流动资产比重较高会占用大量资金，降低流动资产周转率，从而影响企业的资金利用效率。非流动资产比例过低会影响企业的获利能力，从而影响企业未来的发展。

2.负债与权益结构分析

表2负债与权益结构表单位：万元

金额

占比

流动负债合计

11730.00

18.02%

长期负债合计

12000.00

18.44%

所有者权益

41359.00

63.54%

负债和所有者权益合计

65089.00

100%

从表2中我们可以看出公司流动负债占资本总计的18.02%，长期负债占资本总计的18.44%，所有者权益占资本总计的63.54%。由此我们得出，公司的债务资本比例为36.46%，权益资本比例为63.54%，公司负债资本较低，权益资本较高。低负债资本、高权益资本可以降低企业财务风险，减少企业发生债务危机的比率，但是会增加企业资本成本，不能有效发挥债务资本的财务杠杆效益。

3.资产构成要素分析

该企业的总资产为65000万元，其中，流动性资产为44800万元，占资产总额的比例为68.92%；非流动资产为20200万元，占据的资产份额为31.08%。具体构成情况见表3

（二）偿债能力分析

该公司经理账后19-23年累计税前利润800万左右，累计已分红约为255万，其中各村分红数据分别约为：a村35万元，b村45万元，c村40万元，d村50万元，e村45万元f村40万元。

鱼池有部分收入未做增值税纳税申报，合计金额有10万，税额预计为0.1万元，需更改23年的增值税申报表。预计21年需补交企业所得税5万，预计需缴纳滞纳金1.5万，预计22年需补交企业所得税3万，预计需缴纳滞纳金0.7万，23年预计需补缴纳企业所得税4万。现在对该公司的思路为，每年应纳税所得额控制在200万以内，享受小微企业低税率优惠政策。

研究发现如下：第一，近年来企业所得税优惠政策不断推出，其中税基式优惠的增长尤为明显；第二，随着优惠规模的扩大，企业的有效税率普遍下降，但企业间的税负差异也随