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行政事业单位财政经费合同管理制度

第一章总则

第一条制度目的和依据

为进一步规范本单位财政经费合同的管理行为，健全内部控制体系，提升财政资金使用效益，防控合同履约风险，保障各类国有资金、国有资产安全，根据《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国预算法》《政府采购法》《事业单位财务规则》《行政事业单位内部控制规范》《会计法》《代理记账管理办法》等相关法律法规，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于本单位所有利用财政经费（包括各级预算经费、专项资金、国有资本、政府性基金、捐赠项目专项款等）签订的各类对外经济合同、协议，包括基建、采购、货物、工程、咨询、技术、服务、劳务、外协合作等相关经济活动。

第二章组织职责与管理分工

第三条管理组织体系

（一）单位设立由法定代表人（单位负责人）任组长的“财政经费合同管理领导小组”，成员包括分管财务、业务、采购、纪检、法务等部门主要负责人。

（二）合同规范化管理由财务（或合同管理）部门牵头，各业务部门、项目责任人、资产管理、审计等部门分工负责，协同推进合同全流程管控。

第四条主要管理职责

（一）合同管理部门（或财务处）

1.制定各类财政经费合同的模板、管理细则及流程标准；

2.牵头合同立项、评审、文字把关、归档、备案、履约监督和台账登记；

3.负责组织合同履行风险评估、协调疑难解答；

4.财务预算把控、资金支付审核、合同金额登记、结算审查等。

（二）业务归口部门

1.承担合同需求论证、技术参数、服务内容、成果验收、质量跟踪；

2.参与合同履约全过程管理、动态控制和日常监督，反馈履约异常；

3.首要推动合同前期调研、市场询价、方案审查。

（三）采购（招标）部门

1.配合合同管理部门开展政府采购、集体招标、比选等前置流程；

2.审核供应商资质，保证采购与合同无缝衔接。

（四）法务（综合）部门

1.参与合同法律条款审核、风险提示、争议调解等。

（五）审计、纪检监察部门

1.监督合同各环节廉洁自律、合规执行；

2.参与涉案合同调查，协助全面防控风险。

第三章合同立项与评审

第五条合同立项条件

1.合同所涉及项目（或事项）须列入年度预算、专项资金安排或中长期发展/采购计划，未列预算的应经补充审批后方可启动合同立项。

2.合同金额、采购方式、服务模式依法依规报批，严格按财经制度执行。

3.项目实施前，业务部门应详细编制合同需求报告（含实施范围、资金测算、进度计划、技术参数、成果形式、风险分析等），附合同草案文本，报财务与主管领导审定。

第六条合同评审流程

1.业务部门提供合同初稿及相关申报资料，由合同管理部门联合采购、法务、纪检等部门组织评审会。

2.评审内容包括：

（1）内容合规性——是否符合单位职责权限、预算绩效、国家法律法规；

（2）经济合理性——价格成本、市场行情、付款方式、质保期；

（3）风险与违约——违约责任、绩效保障、应急机制。

3.审查结论以备忘录/评审纪要形式存档，特殊合同如涉重大资金、复杂外协、境外合作等，须经法定代表人或办公会集体决策。

第四章合同签订及履行管理

第七条合同文本与要件

1.财政经费合同原则上采用单位统一标准文本模板，特殊业务可根据实际修订，但须经过法务（领导小组）审定；

2.合同文本内容必须完整，统一编号，载明签署方名称、联系人及通信方式、标的名称、数量、质量标准、验收标准、价款、支付、履约、违约、争议解决、变更及备案等核心要素；

3.涉及政府采购、国有资产处置、基建等须有特定附录（如采购文件、清单、图纸、服务方案等）；

4.所有合同文本须加盖单位合同专用章及法人代表章/授权委托书。

第八条合同签订程序

1.合同签署须经归口业务部门和合同管理部门（财务）会签，重大合同加报纪检和法务初审；

2.合同金额在法定限额以上，须报主管部门、财政（或相关上级）备案或批复；

3.签订前必须完成采购（招投标）、市场调研、重要事项核查等程序；

4.签约主体、合同金额、期限、付款比例、验收质保等关键条款修改须审批备案。

第九条合同履行与全过程管控

1.合同文件生效后，业务、财务、资产三部门协同跟踪项目实施、采购交付、服务达标、履约验收、质保服务等关键环节；

2.重大合同推行履约责任人考核，建立《合同履约跟踪台账》，记录履责过程、付款审批、补充协议、异常变更、违约记录；

3.对需分期付款、预付款、尾款质量保证金的，须严格按合同里程碑/验收节点审核付款资料，落实相关保证金停留和解付流程；

4.关键环节同步留痕、现场见证/照片/视频/取证留档，推行信息化管理；

5.对延期履行、质量/服务不达标，抽查及用户反馈不合格的，履责人要向合同管理小组书面报告原因