《经济法律基础》完整课件（共八章节——下）.pptxVIP

6.1税法概论

国家税种名称中国环保税俄罗斯无子女税中国烟叶税中国个人所得税英国空置卧室税比利时改名税墨西哥糖税

身边的各种税金

本杰明富兰克林世上有两件事，你逃不过：一件是死亡，另一件就是缴税。

《宪法》第五十六条：中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。

思考问题：税收和我们的密切关系课堂主题：税收和税法

国家为了实现其职能，依据政治权利，按照法律规定的标准，强制向纳税人征收货币或实物所形成的特定分配关系。一、税收的概念

二、税收的三个特征强制性1无偿性2固定性3

马克思指出：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。”恩格斯指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用-税收。”，这些都说明税收对国家经济生活和社会文明的重要作用。

税收罚款或没收相同点强制性不同点：1.主体国家职能部门或企业2.违反法律税法经济机法律部门或企业制度3.固定性固定时间和比率不固定4.无偿性义务必须违反规定造成损失比较税收和罚款的区别和相同点

三、税收的构成要素指税法规定享有权利和承担义务的当事人。包括征税主体和纳税主体1.税收主体

(1)征税主体：国家各级税务机关、财政机关和海关(2)纳税主体：纳税人和负有代扣代缴义务的扣缴义务人

1.纳税人是指依法直接负有纳税义务的自然人、法人。（）2.依据税法规定，我国征税机关只能是各级税务部门。（）判断错征税主体：国家各级税务机关、财政机关和海关答案：纳税人和负有代扣代缴义务的扣缴义务人错

2.征税客体征税客体又称“征税对象”、“征税范围”，是征税主体权利与义务指向的对象。包括物和行为。

我国税收主要包括：流转税：货物销售收入和劳务收入；所得税：经营所得和其他所得；财产税：财产如：房产税。

定额税率例如：汽油的税率是1元/升，啤酒的税率是250元/吨3.税率

定额税率亦称固定税额。按征税对象的数量单位，直接规定的征税数额。它是税率的一种特殊形式，一般适用于从量征收的税种。例如现行盐税就按不同地区分为多种固定税额，最低为每吨40元，最高为每吨160.80元

比例税率

累进税率（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照《个人所得税法》第六条的规定，居民个人以每一纳税年度综合所得收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。）级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部过300000元至420000元的部过420000元至660000元的部过660000元至960000元的部过960000元的部1.随着征税客体数量的增加，其适用的税率也随之提高的一种税率形式称为（）A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、超额税率单选题B

2.应征税额与征税客体数量为等比关系。这种税率称为（）A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、超额税率A

3.按单位征税对象直接规定固定税额的一种税率形式（）A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、超额税率C

例：第二十四条规定：“纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。”4.纳税期限

税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政.可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。2019年05月，为支持集成电路设计和软件产业发展，财政部、国家税务总局发布公告，明确集成电路设计企业和软件企业税收优惠政策。5.税收优惠(减免税退税等)

军人的转业费、复员费；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；中国政府参加的国际公约、签订的协议中固定免税所