税务筹划与税收法规练习题集.docxVIP

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姓名所在地区

姓名所在地区身份证号

密封线

注意事项

1.请首先在试卷的标封处填写您的姓名，身份证号和所在地区名称。

2.请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。

3.不要在试卷上乱涂乱画，不要在标封区内填写无关内容。

一、选择题

1.税务筹划的定义是什么？

A.遵守税法，利用税收优惠政策，对企业经营活动中涉及的税务问题进行合理规划和安排。

B.通过改变经营方式、财务处理等方式，达到少缴或不缴税的目的。

C.企业为了逃避税收监管，采用各种非法手段减轻税负。

D.个人通过非正当手段减少应缴税款的个人行为。

2.税收法规的主要作用是什么？

A.保障税收的合法征收，维护国家财政。

B.惩罚逃税、骗税等违法行为。

C.诱导企业进行创新和扩大生产。

D.增加国家税收收入。

3.企业所得税的税率是多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

4.个人所得税的税率是多少？

A.3%45%

B.5%45%

C.3%30%

D.5%30%

5.增值税的税率是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.营业税改征增值税的时间是什么时候？

A.2016年5月1日

B.2017年4月1日

C.2018年1月1日

D.2019年3月1日

7.企业如何进行税收筹划？

A.利用税收优惠政策进行合法避税。

B.通过关联交易调节利润，减少纳税额。

C.操纵会计政策，人为降低成本费用。

D.以上都是。

8.个人如何进行税收筹划？

A.通过合法的税务规划减少个人所得税负担。

B.通过改变收入结构，使收入低于起征点。

C.购买税优理财产品，降低个人所得税负担。

D.以上都是。

答案及解题思路：

1.A.遵守税法，利用税收优惠政策，对企业经营活动中涉及的税务问题进行合理规划和安排。

解题思路：税务筹划的核心是在遵守税法的前提下，通过合理规划税务问题，以达到减轻税负的目的。

2.A.保障税收的合法征收，维护国家财政。

解题思路：税收法规的主要作用是保证税收的合法征收，以维护国家的财政收入。

3.B.25%

解题思路：根据我国最新的税法规定，企业适用的企业所得税税率是25%。

4.A.3%45%

解题思路：我国个人所得税采用超额累进税率，最低税率为3%，最高税率为45%。

5.B.9%

解题思路：我国目前增值税的基本税率为9%，适用于部分货物和服务。

6.A.2016年5月1日

解题思路：根据我国税法，营业税改征增值税于2016年5月1日开始实施。

7.D.以上都是。

解题思路：企业进行税收筹划的方法包括但不限于利用税收优惠政策、关联交易调节利润、操纵会计政策等。

8.D.以上都是。

解题思路：个人进行税收筹划的方法包括合法税务规划、改变收入结构、购买税优理财产品等。

二、填空题

1.税收筹划的原则有合法性、合理性、经济性、有效性、前瞻性等。

2.税收法规主要包括税法、行政法规、地方性法规、规章等。

3.企业所得税的计税依据是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

4.个人所得税的计税依据是个人每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

5.增值税的计税依据是销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的销售额。

6.营业税改征增值税后，企业应缴纳的税种是增值税。

7.税收筹划的方法有时间性筹划、空间性筹划、行业性筹划、税收优惠政策筹划等。

8.个人进行税收筹划时，应注意合法性、合理性、合规性、个人隐私保护等。

答案及解题思路：

答案：

1.合法性、合理性、经济性

2.税法、行政法规、地方性法规

3.企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

4.个人每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额

5.销售额

6.增值税

7.时间性筹划、空间性筹划、行业性筹划、税收优惠政策筹划

8.合法性、合理性、合规性、个人隐私保护

解题思路：

1.税收筹划的原则：了解税收筹划的基本原则，包括合法性、合理性、经济性等，以保证筹划活动在法律允