如何看懂财务报表页.ppt

3、现金流量表●反映公司一定会计期间内有关现金和现金等价物流入和流出的信息。●理论依据：现金净流量=现金流入—现金流出●动态报表，期间性报表第30页，共84页，星期日，2025年，2月5日（1）现金流量表提供的信息

●反映净收益与现金余额的关系●预测未来现金流量●评价企业取得和运用现金的能力●确定企业支付利息、股利及到期债务能力●表明公司生产性资产组合的变化情况第31页，共84页，星期日，2025年，2月5日（2）现金流量表的结构和形式●表头：报表名称、编制单位、编制日期、货币计量等。●表体：现金流量表具体项目。●结构形式：直接法间接法第32页，共84页，星期日，2025年，2月5日现金流量表结构第33页，共84页，星期日，2025年，2月5日（4）现金流量表的阅读●反映公司净收益的质量●反映公司运营现金的能力●反映公司的偿债能力●反映公司未来支付股利的能力●现金流量表起着利润表和资产负债表之间的纽带和桥梁作用第34页，共84页，星期日，2025年，2月5日（5）三大主表之间的相互关系

损益表利润分配表资产负债表现金流量表期初期间期末资产负债表第35页，共84页，星期日，2025年，2月5日4、电厂常用附表

产品成本表技术经济指标表管理费用财务费用表三电表第36页，共84页，星期日，2025年，2月5日总结●通过阅读资产负债表，了解公司财务状况，对公司偿债能力，资本结构是否合理，流动资金是否充足作出判断。●通过阅读损益表，了解公司盈利能力。经营效率，对公司在行业中的竞争地位，持续发展能力作出判断。●通过阅读现金流量表，了解公司的支付能力和偿债能力，以及公司对外部资金的需求情况，了解公司当前财务状况，预测公司未来的发展前景。第37页，共84页，星期日，2025年，2月5日财务报表分析●企业的健康证明——资产负债表分析●企业的真功夫——损益表分析●一表“人财”——现金流量表分析第38页，共84页，星期日，2025年，2月5日财务分析基本方法趋势分析法比率分析法因素分析法差额分析法第39页，共84页，星期日，2025年，2月5日趋势分析法●趋势分析法：趋势分析法又称水平分析法，是通过对比两期或连续数期财务报告中的相同指标，确定其增减变动的方向、数额和幅度来说明企业财务状况和经营成果的变动趋势的一种方法。1、分析引起变化的原因2、变动的性质3、预测企业未来发展前景第40页，共84页，星期日，2025年，2月5日趋势分析法一、重要财务指标的比较。重要财务指标的比较。是将不同时期财务报告中的相同指标或比率进行比较，直接观察其增减变动情况及变动幅度，考察其发展趋势，预测其发展前景。1、定基动态比率=分析期数值/固定基期数值。2、环比动态比率=分析期数值/前期数值第41页，共84页，星期日，2025年，2月5日趋势分析法二、会计报表比较会计报表比较是将连续数期的会计报表的金额并列起来，比较其相同指标的增减变动金额和幅度，据以判断企业财务状况和经营成果发展变化的一种方法。1、资产负债表比较2、利润表比较3、现金流量表比较第42页，共84页，星期日，2025年，2月5日趋势分析法三、会计报表项目构成的比较会计报表项目构成的比较将会计报表中的某个总体指标作为100%，再将该项目各个组成部分与总体相比较得出百分比，从而来比较个各项目百分比的增减变动，以此来判断有关财务活动的变化趋势。1、纵向比较2、横向比较第43页，共84页，星期日，2025年，2月5日比率分析法比率分析法是把一些彼此存在关联的项目加以对比，计算出比率，据以确定经济活动程度的分析方法。1、构成比率=组成部分数值/总体数值2、效率比率：反映投入产出关系3、相关比率：反映有关经济活动的相互关系。第44页，共84页，星期日，2025年，2月5日●资产结构分析●资本结构分析●盈利结构分析第45页，共84页，星期日，2025年，2月5日比率分析法

●同一张报表或不同报表中的相关项目进行对比得出相关比率，它表明这些项目之间的逻辑关系。偿债能力分析获利能力分析经营效率分析发展能力分析上市公司指标第46页，共84页，星期日，2