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2025年税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案

一、单项选择题（每题2分，共40分）

1.以下哪项属于增值税的纳税义务人？（）

A.个人销售自用物品

B.企业销售不动产

C.政府部门收取行政事业性收费

D.农业生产者销售自产农产品

答案：B

2.以下哪种情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？（）

A.销售自行开发的软件产品

B.销售自产的农产品

C.销售自建的房屋

D.销售进口的货物

答案：A

3.以下哪个税种属于地方税？（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

答案：D

4.以下哪种情况下，企业可以享受企业所得税优惠？（）

A.企业购买国产设备

B.企业进行研发活动

C.企业购买环保设备

D.企业进行公益捐赠

答案：B

5.以下哪个税种属于中央与地方共享税？（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：A

6.以下哪种情况下，个人所得税可以适用累进税率？（）

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

答案：B

7.以下哪个税种采用比例税率？（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.车辆购置税

答案：D

8.以下哪种情况下，企业可以享受增值税免税政策？（）

A.销售自产的农产品

B.销售自行开发的软件产品

C.销售进口的货物

D.销售自建的房屋

答案：A

9.以下哪个税种属于财产税？（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

答案：D

10.以下哪个税种属于行为税？（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.车辆购置税

答案：D

二、多项选择题（每题3分，共30分）

11.以下哪些属于增值税的纳税人？（）

A.生产企业

B.商业企业

C.个体工商户

D.个人

答案：ABC

12.以下哪些情况下，企业可以享受企业所得税优惠？（）

A.企业购买国产设备

B.企业进行研发活动

C.企业购买环保设备

D.企业进行公益捐赠

答案：BCD

13.以下哪些属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

答案：ABCD

14.以下哪些情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？（）

A.销售自行开发的软件产品

B.销售自产的农产品

C.销售自建的房屋

D.销售进口的货物

答案：A

15.以下哪些属于地方税？（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

答案：D

三、判断题（每题2分，共20分）

16.增值税专用发票可以作为抵扣税款的凭证。（）

答案：正确

17.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。（）

答案：正确

18.个人所得税的起征点是5000元。（）

答案：错误（应为5000元/月）

19.城市维护建设税的税率是5%。（）

答案：正确

20.车辆购置税的纳税人是购买车辆的个人或单位。（）

答案：正确

四、计算题（每题10分，共30分）

21.某企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售货物一批，不含税销售额为100万元，增值税税率为13%。请计算该企业应缴纳的增值税税额。

答案：增值税税额=100万元×13%=13万元

22.某企业2019年度实现利润总额为200万元，适用的企业所得税税率为25%。请计算该企业应缴纳的企业所得税税额。

答案：企业所得税税额=200万元×25%=50万元

23.某个人2019年度工资薪金所得为12万元，适用的个人所得税税率为10%。请计算该个人应缴纳的个人所得税税额。

答案：个人所得税税额=12万元×10%=1.2万元