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2025年税务师之税法一综合提升模拟考试试卷和答案

一、单项选择题（每题2分，共40分）

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售无形资产

答案：D

2.以下哪种情况下，企业可以适用简易计税方法计算增值税？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人销售自己使用过的固定资产

C.一般纳税人提供公共交通运输服务

D.所有一般纳税人

答案：C

3.以下哪项不属于消费税的税目？

A.烟草制品

B.酒类产品

C.小汽车

D.电脑

答案：D

4.以下哪种情况下，企业可以享受企业所得税优惠？

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.创业投资企业

D.所有企业

答案：A

5.以下哪项不属于个人所得税的税目？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.房产税

答案：D

6.以下哪种情况下，个人所得税可以适用超额累进税率？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.稿酬所得

答案：A

7.以下哪种情况下，企业可以适用加计扣除政策？

A.研发费用

B.广告费用

C.业务招待费用

D.劳动保护费用

答案：A

8.以下哪项属于地方税？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.城市维护建设税

答案：D

9.以下哪种情况下，企业可以适用增值税即征即退政策？

A.生产销售太阳能光伏产品

B.生产销售风力发电设备

C.生产销售节能建筑材料

D.所有企业

答案：A

10.以下哪种情况下，企业可以适用增值税出口退税政策？

A.出口自产货物

B.出口委托加工货物

C.出口租赁货物

D.所有出口企业

答案：A

二、多项选择题（每题3分，共30分）

11.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

答案：ABC

12.以下哪些情况下，企业可以适用简易计税方法计算增值税？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人销售自己使用过的固定资产

C.一般纳税人提供公共交通运输服务

D.一般纳税人销售旧货

答案：ABC

13.以下哪些属于消费税的税目？

A.烟草制品

B.酒类产品

C.小汽车

D.高档化妆品

答案：ABCD

14.以下哪些情况下，企业可以享受企业所得税优惠？

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.创业投资企业

D.环保企业

答案：ABCD

15.以下哪些属于个人所得税的税目？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

答案：ABCD

16.以下哪些情况下，个人所得税可以适用超额累进税率？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.稿酬所得

答案：AB

17.以下哪些情况下，企业可以适用加计扣除政策？

A.研发费用

B.广告费用

C.业务招待费用

D.劳动保护费用

答案：A

18.以下哪些属于地方税？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.城市维护建设税

答案：D

19.以下哪些情况下，企业可以适用增值税即征即退政策？

A.生产销售太阳能光伏产品

B.生产销售风力发电设备

C.生产销售节能建筑材料

D.生产销售环保设备

答案：ABCD

20.以下哪些情况下，企业可以适用增值税出口退税政策？

A.出口自产货物

B.出口委托加工货物

C.出口租赁货物

D.出口旧货

答案：AB

三、案例分析题（每题10分，共30分）

21.甲公司为一家生产型企业，主要从事电子产品的生产与销售。2025年1月，甲公司销售一批电子产品，不含税销售额为100万元，适用增值税率为13%。请计算甲公司应缴纳的增值税。

答案：甲公司应缴纳的增值税为13万元。

解析：甲公司销售电子产品，适用增值税率为13%，不含税销售额为100万元，因此甲公司应缴纳的增值税为100万元×13%=13万元。

22.乙公司为一家软件开发企业，主要从事软件产品的研发、销售与服务。2025年1月，乙公司发生以下业务：

（1）销售软件产品，不含税销售额为200万元，适用增值税率为6%；

（2）提供软件技术服务，不含税销售额为50万元，适用增值税率为6%。

请计算乙公司应缴纳的增值税。

答案：乙公司应缴纳的增值税为12万元。

解析：乙公司销售软件产品，适用增值税率为6%，不含税销售额为200万元，应缴纳增值税为200万元×6%=12万元；提