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公司财务管理制度

为积极响应公司深化改革的战略部署，满足全面提升经济效益的管理需求，财务资产部以强化财务管理为核心，以精准成本核算为基础，综合运用预算管理、项目成本管理等手段，依托公司内部银行平台，严格考核、刚性兑现，全面推行“全员、全过程、全方位”的精细化管理模式。为确保公司整体经济效益目标的顺利达成，财务部于2009年构建并完善了一系列财务管理制度，现明确具体实施细则如下：

第一章预算管理

第一条预算管理目标与原则

为保障公司总体经济效益稳步提升，公司实施预算成本管理制度。遵循“先规划、后支出”原则，通过成本倒算方式，将其作为保障经济效益按计划运行的关键举措。

第二条财务预算与决策目标关系

财务预算需严格契合公司决策目标要求，全面整合、协调和规划公司内部各部门、各层级的经济关系与职能，确保其统一服务于公司未来经营总体目标。同时，财务预算要将决策目标具体化、系统化、定量化，明确各生产经营人员的职责与奋斗目标，实现全员目标清晰化。

第三条预算管理基本原则

（一）效益优先原则：以推动生产发展、实现利润最大化为核心目标，全力确保公司经营目标的实现。

（二）收支平衡原则：公司经营活动中的所有收支均须纳入预算管理范畴，依据既定收入合理安排各项支出，严格落实以收定支。

（三）权责统一原则：通过预算管理建立健全激励、约束与责任机制，强化各部门及人员的责任意识。

第四条预算管理体系架构

公司实行公司与所属项目部两级预算管理制度，明确各级管理职责与权限，确保预算管理全面覆盖、有效落实。

第五条预算内容构成

（一）收入预算：涵盖预算期间内产品（工程、劳务）收入及其他收入安排，具体包括产品销售收入、工程结算收入、劳务收入、技术服务收入、其他业务收入、营业外收入等。

（二）成本预算：反映预算期间内产品（工程、劳务）等的成本安排，为成本控制提供依据。

（三）投资预算：包含预算期间内的投资安排，主要有固定资产更新改造预算、基本建设预算、设备购置预算等。

第六条预算编制依据

（一）公司年度经营目标与战略规划。

（二）国家宏观经济调控政策及财经法规要求。

（三）公司经营政策及下达的年度承包指标。

第七条预算编制要求

（一）预算编制采用自上而下、自下而上、上下结合的循环模式，确保预算编制科学合理、贴合实际。

（二）各部门需深入分析影响财务预算指标的各类因素，充分论证预算期内拟实施的增产节支措施，为预算编制提供详实可靠的数据支撑。

（三）财务部门负责全程监督预算执行情况，定期统计各项费用支出数据，深入分析主要预算指标的执行进度，及时发现问题并采取有效措施加以纠正，确保预算成本指标顺利完成。

第八条预算执行与约束

经公司审批通过的预算具有严格的约束力，各单位必须严格遵照执行。各单位需定期对预算执行情况进行分析，找出实际执行与预算目标的偏差，及时制定并落实改进措施，确保预算目标的最终实现。

第九条预算分解与过程控制

各部门应将各项预算指标进行层层分解，细化落实到具体责任单位和个人，并制定严格的考核奖励办法。同时，依据年度预算编制月度预算，加强预算执行过程的动态监控，确保年度预算指标全面达成。

第十条预算调整管理

各部门应积极应对外部经营环境变化带来的挑战，原则上不得随意调整预算。如遇重大事项确需调整预算，须按照规定程序逐级上报，经公司批准后方可实施调整。

第十一条预算执行反馈

各部门需建立健全预算执行情况反馈机制，定期对预算执行情况进行检查，及时发现问题并向上级部门报告，确保预算执行信息的及时传递与有效沟通。

第十二条预算考核制度

（一）考核周期：每月末对各单位月度预算执行情况进行考核；年度终了，依据经审计的年度财务决算对年度预算执行情况进行全面考核。

（二）考核内容：

年度、月度预算编制的科学性、准确性和完整性。

预算利润指标与成本费用预算的完成情况。

（三）考核结果应用：公司将定期通报考核结果，对于预算执行与实际情况存在严重偏差的部门，要求其深入分析原因，并根据具体情况对相关单位采取警告、罚款等处理措施。

第十三条预算管理实施细则报备

所属单位需结合本单位实际情况，制定详细的预算管理实施办法，并及时报送公司备案，确保预算管理在各单位的有效落实与规范执行。

第二章报销管理

第一条报销管理总体要求

为有效贯彻公司低成本战略，财务部严格管控各项费用支出，全面执行既定的报销审核制度与管理办法，构建从基层到高层的逐级审批体系，切实做到层层审核、层层把关，从细节入手实现降本增效。所有报销款项必须在年度计划指标范围内，对于无计划、计划外且未经公司特殊审批的款项，一律不予报销。

第二条报销标准执行

报销标准严格按照公司相关文件规定执行。如遇特殊情况导致费用超标准，报销人需详细说明原因，并经公司领导审批签字后，方可办理报销手续。

第