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第六章审计
序号考点内容例题
1初步业务活动、总体审计策略和具体审计13
2重要性21
3审计风险模型及其运用8
【考点1】初步业务活动、总体审计策略和具体审计（P95-104）
【相关知识点】
1．初步业务活动的时间、目的和内容；
2．P100图6-1；
3．附录6-1，P113-P117。
【例1-1·多选题】ABC师A师负责审计甲公司2011年财务报表。
A师开展初步业务活动有助于确保在审计工作前达到的要求有（）。
A.审计项目组已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力
B.不存在因管理层诚信问题而影响审计项目组保持该项业务意愿的情况
C.与甲公司不存在对业务约定条款的误解
D.风险评估程序的合理运用
【答案】ABC
【解析】选项D不恰当。因为风险评估程序主要用来了解甲公司及其环境，不属于初步
业务活动的目的。
【例1-2·多选题】ABC师A师负责审计甲公司2011年财务报表。
A师在与甲公司管理层就审计业务约定条款达成一致意见，签订“审计业务约定
书”前需要在下列（）环节开展初步业务活动。
A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B.评价遵守职业道德要求的情况
C.了解甲公司及其环境，评估重大错报风险
D.判断是否就审计业务约定条款达成一致意见
【答案】ABD
【解析】选项C，不属于初步业务活动的内容。
【例1-3·多选题】ABC师A师负责审计甲公司2011年财务报表。
A师在制定总体审计策略时，应当考虑影响审计范围的事项有（）。
A.编制财务报表所依据的财务报告编制基础
B.由组成部分审计组成部分的范围
C.拟审计的经营分部性质，包括是否需要具备专门知识
D.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响
【答案】ABC
【解析】选项D是在制定总体审计策略时决定其审计方向应该考虑的事项。
【例1-4·多选题】ABC师A师负责审计甲公司2011年财务报表。
在A师考虑实施的以下事项中属于具体审计包括的内容有（）。
A.风险评估程序
B.确定审计范围、时间安排和方向
C.实施的进一步审计程序
D.其他审计程序
【答案】ACD
【解析】选项B是总体审计策略的内容。
【例1-5·单选题】ABC师A师负责审计甲公司2011年财务报表。
以下关于具体审计的各种说法中，不恰当的是（）。
A.制定具体审计的主要目的是为了获取充分、适当的审计以将检查风险降至
可接受的低水平
B.具体审计
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