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2025年税务师之涉税服务实务综合提升检测卷附答案

一、单项选择题

1.以下哪项不属于税务师提供涉税服务时应当遵循的原则？

A.客观公正

B.保守秘密

C.违法操作

D.专业胜任

答案：C

2.税务师在进行增值税纳税申报时，对于销售服务、无形资产或者不动产的销售额，以下哪项是正确的处理方式？

A.不含增值税销售额

B.含增值税销售额

C.只计算不含税价

D.只计算含税价

答案：A

3.企业所得税法规定，以下哪项不属于企业的收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.政府补助收入

答案：D

二、多项选择题

4.税务师在进行个人所得税纳税申报时，以下哪些收入需要计入综合所得？

A.工资薪金所得

B.个体工商户所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

答案：ACD

5.以下哪些属于税务师在涉税服务中的主要业务范围？

A.税收筹划

B.纳税申报

C.税收争议处理

D.税收审计

答案：ABCD

三、判断题

6.税务师在提供涉税服务时，可以代替纳税人签署纳税申报表。（）

答案：错误

7.纳税人办理税务注销时，税务师可以代替纳税人办理相关手续。（）

答案：正确

四、案例分析题

8.甲公司是一家生产型企业，2025年1月购入一台设备，价值100万元，预计使用年限为10年。假设该设备采用直线法计提折旧，残值率为5%。请计算该公司2025年应计提的折旧额。

答案：折旧额=100万元×(15%)/10=9.5万元

9.乙公司是一家贸易公司，2025年1月销售一批货物，含税销售额为120万元，增值税税率为13%。请计算该公司应缴纳的增值税。

答案：增值税额=120万元/(1+13%)×13%=13.274万元

五、简答题

10.请简述税务师在进行税收筹划时应遵循的原则。

答案：税务师在进行税收筹划时应遵循以下原则：合法性原则、合理性原则、经济性原则、有效性原则、预见性原则。

11.请简述税务师在处理税收争议时的主要程序。

答案：税务师在处理税收争议时的主要程序包括：了解争议事实、收集证据材料、分析争议原因、提出解决方案、协助纳税人进行协商、调解或诉讼。