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2024年注册会计师考试《税法》试卷含答案

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。

1.【单选题】下列货物中，不缴纳消费税的是(??)。

A.成套化妆品

B.影视演员化妆用的上妆油和卸妆油

C.每标准条价格低于70元的卷烟

D.以发酵酒为酒基，酒精度低于10度的配制酒

正确答案：B

2.【单选题】某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费20000元、代垫辅助材料款6000元，该厂该批同类高档化妆品销售价格为60000元。该厂应代收代缴消费税(??)元。(以上款项均不含增值税，高档化妆品的消费税税率为15％)

A.7058.82

B.7941.18

C.9000

D.9882.35

正确答案：C

3.【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2022年5月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款100万元、税额13万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得增值税专用发票注明运费2万元、税额0．06万元，支付不含税委托加工费10万元。假定乙企业无同类产品对外销售价格，木制一次性筷子消费税税率为5％。乙企业应代收代缴的消费税为(??)万元。

A.5.24

B.5.34

C.5.78

D.5.89

正确答案：D

4.【单选题】下列关于子女教育专项附加扣除的表述中，不正确的是(??)。

A.张某的女儿新出生3个月，张某可以享受婴幼儿照护费专项附加扣除

B.王某有一儿一女，均已上小学，王某及妻子全年一共可以享受子女教育专项附加扣除48000元

C.赵某的女儿就读于境外某全日制大学，赵某不得享受子女教育专项附加扣除

D.刘某的独生女就读于初中三年级，刘某可以选择由其按扣除标准的100％扣除，也可以选择由其与妻子分别按扣除标准的50％扣除子女教育专项附加扣除

正确答案：C

5.【单选题】根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的是(??)。

A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报缴纳税款

C.烟叶税实行比例税率，税率为20％

D.烟叶税应向收购单位的机构所在地缴纳

正确答案：C

6.【单选题】下列各项符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的是(??)。

A.运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格

B.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格

C.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格

D.留购的进口货样，以海关审定的留购价格作为完税价格

正确答案：D

7.【单选题】我国实行改革开放来，对外签订避免双重征税协定的工作取得了很大进展。截至2020年4月底，我国已对外正式签署(??)个避免双重征税协定，其中(??)个协定已生效，和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排，与台湾地区签署了税收协议。

A.106；100

B.107；101

C.108：102

D.109：103

正确答案：B

8.【单选题】某居民企业2022年境内应纳税所得额300万元，其在境外设立的非独立纳税分支机构发生亏损700万元，则该分支机构的非实际亏损额为(??)万元。

A.0

B.300

C.400

D.700

正确答案：B

9.【单选题】下列各项中，属于可采取税收保全措施的适用对象的是(??)。

A.从事生产、经营的纳税人

B.从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人

C.从事生产、经营的纳税人和纳税担保人

D.从事生产、经营以外的纳税人

正确答案：A

10.【单选题】某金店为增值税一般纳税人，2022年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元，金银首饰消费税税率为5％。2022年2月该金店此笔业务应纳消费税(??)万元。

A.2.20

B.2.28

C.2.55

D.2.57

正确答案：B

11.【单选题】某贸易公司2022年1月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税销售收入55万元。该批高档化妆品的关税税率为15％、消费税税率为15％。该公司当月应缴纳的消费税为(??)万元。

A.6.09

B.8.25

C.5.47

D.6.29

正确答案：D

12.【单选题】某生产企业(增值税一般纳税人)适用的企业所得税税率为25％，2022年5月购置并实际使用一台《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的生产设备，取得增值税专用发票，注明价款为15万元，进项税额为1.95万元(购入当月已经抵扣进项