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2023年注册会计师考试《税法》试题及答案

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。

1.【单选题】某居民企业2022年境内应纳税所得额500万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（）万元。

A.0

B.600

C.500

D.100

正确答案：C

2.【单选题】下列出口应纳税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是（）。

A.商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟

B.有出口经营权的酒厂出口自产白酒

C.有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口

D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板

正确答案：B

3.【单选题】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是(??)。

A.将自产的货物用于不动产在建工程

B.将购买的货物委托外单位加工

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.将购买的货物用于集体福利

正确答案：C

4.【单选题】依据《企业所得税法》的规定，下列各项中收入确认正确的是(??)。

A.股息、红利等权益性投资收益，按照实际收到投资收益的日期确认收入的实现

B.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

C.特许权使用费收入，按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现

D.租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现

正确答案：B

5.【单选题】某卷烟厂2022年10月向某农场收购烟叶，收购凭证上注明收购价款5万元，该卷烟厂当月应缴纳的烟叶税(??)元。

A.5000

B.5500

C.10000

D.11000

正确答案：D

6.【单选题】某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为300万元(折合人民币，下同)，并支付境内复制权费50万元。进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费20万元，保险费2万元，为进口化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用3万元；另外委托运输公司将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款10万元、增值税9万元。已知该批化妆品进口关税税率为10％，则该公司进口此批化妆品应缴纳关税(??)万元。

A.32.2

B.32.5

C.37.2

D.38.5

正确答案：A

7.【单选题】某企业进口一批货物，到岸价90万元，途中发生境外运费20万元，境内运费、保险费10万元。在报关时，境外的保险费无法确定。关税税率为20％，该批进口货物应缴纳的关税是(??)万元。

A.22

B.22.07

C.23

D.23.5

正确答案：B

8.【单选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是(??)。

A.人造石油

B.地热

C.砂石

D.油页岩

正确答案：A

9.【单选题】产权承受人是指(??)。

A.产权、使用权出让方

B.产权、使用权的使用方

C.产权、使用权购买方

D.产权、使用权原来的拥有人

正确答案：C

10.【单选题】土地增值税由(??)的税务机关负责征收。

A.房地产所在地

B.房地产合同签订地

C.产权人居住地

D.产权人户口所在地

正确答案：A

11.【单选题】自然转让房地产，其转让的房地产坐落地与居住地不一致时，在(??)税务机关缴纳申报土地增值税。

A.居住地

B.户籍所在地

C.房地产坐落地

D.住所所在地

正确答案：C

12.【单选题】境外公司A在我国境内未设立机构场所。2022年，A公司取得我国境内B公司支付的特许权使用费收入500万元，取得境内C公司支付的境内不动产转让收入3000万元，转让时该项不动产净值为1600万元，以上收入都不包含增值税。2022年，A公司应在我国缴纳企业所得税(??)万元。

A.475

B.190

C.400

D.265

正确答案：B

13.【单选题】企业与其他企业、组织或个人的下列情形中，视为有关联关系的是(??)。

A.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到10％，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到10％

B.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到15％，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到15％

C.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到20％，或者双方直接或间接同为第_三方所持有的股份达到20％

D.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25％，或者双方直接或问接同为第三方所持有的股份达到25％

正确答案：D

14.【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人．2023年2月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明税额340万元并在当期抵扣。当月不含税内销销售额为350万元，外销货物取得收入500万美元(假定美元与人民币的汇率为1：6.6)，出口