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2016地税试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于地税部门征收的税种？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

2.地税部门在税收征收过程中，应当遵循的原则有：

A.公正、公平

B.便民、高效

C.严格、规范

D.民主、公开

3.下列哪些行为属于偷税？

A.未按规定设置账簿

B.虚报收入

C.隐瞒所得

D.拖欠税款

4.地税部门对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施有：

A.询问纳税人有关情况

B.检查纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料

C.调查取证

D.依法对纳税人的财产采取强制措施

5.纳税人享受税收优惠政策应当具备的条件包括：

A.符合税法规定的条件

B.提供相关证明材料

C.依法纳税

D.接受税务机关的监督管理

6.下列哪些属于地税部门行政处罚的种类？

A.罚款

B.停业整顿

C.没收违法所得

D.没收非法财物

7.纳税人逾期未申报、逾期未缴纳税款的行为，地税部门可以采取的措施有：

A.责令限期改正

B.加收滞纳金

C.罚款

D.依法强制执行

8.下列哪些属于地税部门税务行政处罚的程序？

A.调查取证

B.制作税务行政处罚决定书

C.送达税务行政处罚决定书

D.执行税务行政处罚决定

9.纳税人申请税务行政复议，应当符合的条件有：

A.依法纳税

B.享有行政复议权

C.提出复议申请

D.接受行政复议决定

10.下列哪些属于地税部门税务行政诉讼的管辖范围？

A.对地税部门作出的税务行政处罚不服的

B.对地税部门作出的税务行政强制措施不服的

C.对地税部门作出的税务行政征收不服的

D.对地税部门作出的税务行政赔偿不服的

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人应当依照法律、行政法规的规定缴纳税款，任何单位和个人不得违反法律、行政法规的规定擅自减免税款。（）

2.税收是国家财政收入的主要来源，对国家经济发展具有重要的调节作用。（）

3.纳税人可以在规定的期限内向税务机关申请退税，税务机关应当及时办理。（）

4.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以不通知纳税人。（×）

5.纳税人可以委托代理人办理纳税申报，但代理人必须是税务师。（×）

6.税务机关对纳税人的生产经营活动实行定期检查和随机抽查相结合的检查制度。（）

7.纳税人未按规定设置账簿，税务机关有权责令其限期改正；逾期不改正的，可以对其处以罚款。（）

8.税务机关依法对纳税人的财产采取强制措施时，必须经税务机关负责人批准。（）

9.纳税人享有依法申请行政复议和提起税务行政诉讼的权利。（）

10.税务机关在税收征收过程中，对纳税人的商业秘密负有保密义务。（）

三、简答题（每题5分，共10分）

1.简述税收的基本特征。

2.简述纳税人有哪些权利和义务。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的基本特征。

-税收具有强制性，纳税人必须依法纳税。

-税收具有无偿性，国家征收税款后，不直接偿还给纳税人。

-税收具有固定性，税法规定的税种、税率、税基等不得随意变更。

-税收具有公平性，纳税人应当根据其收入水平承担相应的税收负担。

2.简述纳税人有哪些权利和义务。

-纳税人的权利：依法申请退税、减免税、延期缴纳税款、陈述和申辩、依法申请行政复议和提起税务行政诉讼等。

-纳税人的义务：依法纳税、按时足额缴纳税款、依法设置账簿、依法保管纳税资料、配合税务机关进行税务检查等。

3.简述地税部门在税收征收过程中的主要职责。

-征收管理：依法征收税款，确保税收收入稳定增长。

-监管服务：对纳税人进行税务登记、发票管理、税收优惠管理等。

-税务检查：对纳税人的生产经营活动进行税务检查，打击偷税、骗税、抗税等违法行为。

-税收宣传：普及税收法律法规，提高纳税人的税收意识。

-税收执法：依法查处税收违法行为，维护税收秩序。

4.简述税务行政复议的特点。

-法律性：税务行政复议是在法律框架下进行的，具有法律效力。

-行政性：税务行政复议是税务机关内部解决争议的一种方式，属于行政程序。

-程序性：税务行政复议必须遵循法定程序，确保争议得到公正解决。

-有效性：税务行政复议对纳税人和税务机关都具有约束力，具有执行力。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的重要作用。

-税收是国家财政收入的主要来源，对于保障国家职能的实现、促进社会公平、推动经济发展具有重要作用。

-税收调节经济：通过税收政策，国家可以对经济进行宏观调控，促进经济平稳健康发展。

-税收保障社会公平：通过税收调节收