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初级营改增试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些行为属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.增值税的纳税人包括哪些？

A.从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.从事销售不动产的单位和个人

C.从事提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、房地产、金融、现代服务等劳务的单位和个人

D.上述所有选项

3.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.直接按销售额计税

B.按应税销售额与不含税销售额的差额计税

C.按销售额与成本费用总额的差额计税

D.按销售额与收入总额的差额计税

4.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售不动产的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

C.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、房地产、金融、现代服务等劳务的，为提供劳务的当天

D.进口货物的，为报关进口的当天

5.增值税的税率分为哪些档次？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税税额

B.购买固定资产支付的增值税税额

C.购买不动产支付的增值税税额

D.上述所有选项

7.下列哪些属于增值税的应纳税额？

A.销售额与税率之积

B.销售额与不含税销售额之差与税率之积

C.销售额与成本费用总额之差与税率之积

D.销售额与收入总额之差与税率之积

8.下列哪些属于增值税的减免税政策？

A.纳税人销售自产的农产品，免征增值税

B.纳税人销售自产的残疾人专用品，免征增值税

C.纳税人销售自产的残疾人福利机构生产的产品，免征增值税

D.上述所有选项

9.下列哪些属于增值税的征收管理方式？

A.自行申报纳税

B.纳税申报代理

C.税务代理

D.税务审计

10.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.上述所有选项

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。（√）

2.增值税的纳税人包括个体工商户、企业和其他单位，但不包括个人。（×）

3.增值税的简易计税方法中，销售额与成本费用总额的差额是计算依据。（×）

4.增值税的纳税义务发生时间，对于销售货物，以货物交付的当天为准。（×）

5.增值税的税率分为三档，分别为6%、9%和13%。（√）

6.增值税的进项税额可以用于抵扣销项税额。（√）

7.增值税的减免税政策包括免税、减税、退税等多种形式。（√）

8.纳税人可以在规定的期限内自行调整增值税申报表中的数据。（×）

9.增值税的征收管理方式中，税务审计是一种常见的征收方式。（×）

10.增值税的纳税期限为每月15日之前，特殊情况可延长至每月25日之前。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

增值税的计税依据是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等行为所取得的销售额，包括销售额和应税劳务收入。销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括销项税额。

2.解释增值税的进项税额和销项税额的概念。

进项税额是指纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、接受交通运输服务、接受租赁服务、接受不动产和无形资产等支付的增值税税额。销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输服务、提供租赁服务、销售不动产和无形资产等取得的增值税税额。

3.说明增值税的简易计税方法的特点。

增值税的简易计税方法的特点包括：适用范围广，包括小规模纳税人和一般纳税人；计算简单，只需按销售额的一定比例计算应纳税额；税负相对较轻，可以降低纳税人的税收负担。

4.列举增值税减免税政策的几种形式。

增值税减免税政策的形式包括：免税，即对特定货物或劳务免征增值税；减税，即降低特定货物或劳务的增值税税率；退税，即对特定货物或劳务退还已缴纳的增值税；即征即退，即对特定货物或劳务先征后退。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对经济发展的影响。

增值税作为一种重要的税收制度，对经济发展具有以下影响：

（1）增值税可以避免重复征税，有利于促进社会分工和专业化生产；

（2）增值税可以鼓励企业技术创新和产品升级，提高经济效益；

（3）增值税有利于优化资源配置，促进产业结构调整；

（4）增值税可以增加财政收入，为政府提供更多的公共服务；

（5）增值税有助于规范市场秩序，打击非法经营。

2.分析增值税改革对税收征管的影响。