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第六章商业银行资本金的管理银行资本的内涵、构成与作用银行资本充足性的测定巴塞尔协议银行资本金管理的策略

学习指引主要内容：商业银行资本金的功能与构成；《巴塞尔协议》产生的背景、基本内容与资本充足率的测定；《巴塞尔新资本协议》产生的背景与改进；内源资本、外源资本与风险控制策略。学习重点：商业银行资本金的界定、功能；商业银行资本充足性的含义与测定；《巴塞尔新资本协议》的主要内容与精神；商业银行资本金的管理管理策略与筹集途径。

第一节商业银行资本金的内涵、构成与作用本节主要知识点：商业银行资本金的内涵商业银行资本金的构成商业银行资本金的作用

第一节商业银行资本金的内涵、构成和作用是银行从事经营活动必须注入的资金,是企业经营的基础.是其股东为赚取利润而投入的货币和保留在银行中的收益。从会计学角度,是由所有者权益(或产权资本)和一定比例的债务资本组成。从使用期限看，一般是指银行拥有的永久归银行支配使用的资金，包括自有资金和较长的债务。NOTE：所有者权益=资产总值-负债总额，是一般公司的资本概念。(一)商业银行资本的内涵

01商业银行资本具有双重性，即产权资本＋债务资本其中，所有者权益(产权资本)又称为一级资本或核心资本，债务资本又称为二级资本或附属资本02银行资本的特征

一般由普通资本、优先资本和债务资本构成.普通资本：包括普通股、资本盈余、未分配利润及股本储备帐户.普通资本的帐面价值＝帐面资产－存款－借款－附属资本－优先股(注：债权清偿和收益分配的优先顺序:存款、借款、附属债务、优先股和普通股)(二)银行资本的构成通股(CommonStock)资本盈余：指银行在发行股票或增发新股时股票的市场价格与票面价值的差额，即股票的溢价部分。未分配利润股本储备帐户：按银行资产的一定比例提留的专门用于应付意外事件或预料中的突发事件的准备金，通常存于股本储备帐户。相关概念

优先资本：银行发行的一种收益固定的股票(优先股PreferredStock)。债务资本：以发行资本期票和资本债券负债而筹集的资本。资本期票—期限较短、发行额度不同的银行借据；资本债券—是期限较长的债务证券。12(2)优先资本和债务资本

9永久非累积优先股具有债券和普通股的双重特点（1）只支付固定股息，且没有定期支付股息和到期偿还本金的义务（2）银行没有法律义务支付累积未分配的股息（3）优先股股息不能从税前盈余中扣除（4）优先股股息支付义务先于普通股返回

《巴塞尔协议》有关资本的主要思想10资本是一家银行防止亏损的最终防线，只有资本才是衡量一家银行真正实力的标志。商业银行的最低资本由银行资产结构形成的资产风险所决定，资产风险越大，最低资本额越高；银行的主要资本是银行持股人的股本，构成银行的核心资本；协议签署国银行的最低资本限额为银行风险资产的8%，核心资本不能低于风险资产的4%；国际间的银行业竞争应使银行资本金达到相似的水平。

《巴塞尔协议》对商业银行资本的分类核心资本：（1）股本：普通股、永久非累积优先股（2）公开储备：股票发行溢价、未分配利润等附属资本：（1）未公开储备：没有公开，但反映在损益账上并为银行的监管机构所接受的储备（2）重估储备：对记入资产负债表上的银行自身房产的正式重估和来自有隐蔽价值的资本的名义增值（3）普通准备金：防备未来可能出现的一切亏损而设立（4）混合资本工具：带有一定股本性质又有一定债务性质的一些资本工具（5）长期附属债务：资本债券与信用债券的合称

《巴塞尔协议》对资本扣除的规定：商誉是一种无形资产，它通常能增加银行的价值，但它又是一种虚拟资本，价值大小比较模糊从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资。其目的是：避免银行体系相互交叉控股，导致同一资本来源在一个集团中重复计算的“双重杠杆效应”；避免跨国银行利用自己的全球网络巧妙调拨资金，规避管制或进行投机活动

我国商业银行的资本构成分析1304030102《商业银行资本充足率管理办法》(2004)对我国商业银行资本的规定：核心资本：实收资本或普通股；资本公积；盈余公积；未分配利润；少数股权附属资本：重估储备；一般准备；优先股；可转换债券；长期次级债务资本的扣除项：商誉；商业银行对未并表银行机构的资本投资；商业银行对非自用不动产、对非银行金融机构和企业的资本投资

《商业银行资本充足率管理办法》(2004)对我国商业银行资本的规定较1997年中国人民银行对我国商业银行资本规定的改进：核心资本中增加了少数股权项目。少数股权是指子公司净经营成果和净资产