房地产企业责任成本管理交流与探索(34页).pptxVIP

01成本管理精细化之一02房地产企业责任成本管理03交流与探索

01宏观经济调控02企业利润趋薄03管理精细化需求行业竞争激烈

资本土地项目资本增值能力项目开发能力

房地产企业的核心竞争力01企业运营能力02具体项目操作能力03企业综合管理能力04成本管理能力05各专业的管理能力06专业间的集成能力07企业获取资源的能力

管理成本成本管理分解组成土地成本资金成本项目建造成本房地产企业的成本

形成责任成本管理为核心的现代企业成本管理体系01房地产项目全成本管理04宗旨：02聚焦：03

房地产项目成本归集序号成本项目可售面积单位成本（元/M2）产品1产品2产品3建筑面积可售面积一土地获得价款二开发前期准备费三主体建筑工程费四主体安装工程费五社区管网工程费六园林环境费七配套设施费八开发间接费开发成本九期间费用项目总投资

房地产项目成本的形成项目发展施工规划设计招标竣工结算签约销售及物业管理盈利总目标成本是一系列经营过程结果的迭加；成本寓含于各业务环节，成本控制效果依赖于各环节自身的良好运作与协调；成本控制需要各环节之间的有机协调与配合；房地产成本作业过程：

AEDBC怎么管？目标成本房地产企业责任成本管理体系责任成本管什么？

建立合理的目标成本---控制标杆将目标成本分解成责任成本---控制依据将成本控制落实到各业务操作环节中—实施控制量化的控制指标与评估---控制落到实处控制结果考核与绩效考核挂钩---结果为导向责任成本管理总体思路

目标成本

一、目标成本的设立1、目标成本的概念目标成本是企业预先确定的、在一定时期内和经过努力所要实现的成本目标；是项目成本的控制标杆目标成本是公司基于市场状况，并结合公司的经营计划，根据预期售价和目标利润进行预先确定的，经过努力所要实现的成本指标。目标成本体现“以经济合理性最大的成本提升产品的竞争力，并形成行业成本优势”的成本管理宗旨。目标成本要体现先进性和严肃性

一、目标成本的设立2、目标成本的设定原则符合项目（公司）盈利需求符合项目产品定位，达到合理的性价比符合市场原则销售成本项目定位产品标准盈利公司行为专业体现

一、目标成本的设立3、目标成本确定的过程1、投资决策《项目投资可行性报告》投资估算书2、项目策划项目定位：概念性方案设计目标成本测算13、方案设计确定产品标准目标成本测算24、初步设计确定产品各分部、各专业标准目标成本测算34、施工图设计确定目标成本投资估算概念性方案设计概算方案设计概算初步设计概算施工图预算工程量清单

二、目标成本的日常管理PDCA

三、目标成本如何实现总目标我们需要通过对房地产各个业务过程进行成本控制，才能实现降低成本的目的。我们应建立形成分工负责、有机协调的责任成本体系。结论：

责任成本

责任成本管理体系责任成本体系旨在提高公司全员成本管理意识及水平，加强不同专业、不同流程之间的合作和沟通，形成分工负责、有机协调的成本管理体系，体现结果与过程并重的原则责任成本体系通过确定责任主体和评价部门，通过技术经济指标的目标设定、执行和考核，来保证整体成本的合理性和先进性。责任成本体系旨在明确专业职能部门的成本管理职责，并借助技术经济指标反馈、考核评价其职责履行情况。责任成本体系的概念

责任成本管理体系责任成本的分解原则1、将目标成本分解成《目标成本控制责任书》，对各项目费用的责任部门及其主要职责的说明，包括控制内容、控制要点和手段，形成成本控制的指引2、将目标成本分解成《合同控制清单》，将合同签订、履行的责任落实到合同责任部门，以各部门成本责任的完成来保证目标成本的完成3、以成本形成主体作为成本责任主体4、形成对成本控制结果的量化评估体系5、最终使责任成本的履行结果纳入绩效考核体系（KPI），以此确保责任的履行和目标成本的严肃性，从而落实项目预期目标

按成本归属确定成本责任序号成本项目成本责任金额责任部门责任人一土地获得价款投资部二开发前期准备费发展部三主体建筑工程费设计部工程部采购部四主体安装工程费五社区管网工程费六园林环境费七配套设施费八开发间接费项目部开发成本九期间费用财务部营销部项目总投资总经理

按合同责任确定成本责任分类合同名称（示意）编号考核标的责任部门负责人设计合同方案设计合同产品技术部施工图设计合同园林景观设计合同专业设计合同地质勘察合同测绘合同建安工程合同三通一平工程施工合同项目工程部试桩检测合同单独施工的桩基础工程合同建筑安装施工总承包合同园林景观合同园林景观工程施工合同集中采购合同外墙装饰材料采购合同采购部门窗制作安装合同电梯采购安装合同发电机采购合同通风空调设备采购合同

责任成本管理支持体