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商业智慧的审计：关联方交易的精准识别
目录
内容概览．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.1背景概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.2审计目标与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
1.3关联方交易的特殊性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
1.4文献综述与研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
关联方交易的理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
2.1关联方的定义与认定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
2.2关联方交易的特征与类型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
2.3关联方交易的动机与风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
2.4审计准则与法规要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
关联方交易的识别方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
3.1一般识别方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
3.1.1审查公司章程、股东名册及相关协议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
3.1.2分析管理当局讨论与分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
3.1.3检查董事会会议记录及决议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
3.1.4审阅重要合同与协议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
3.1.5分析财务报表及附注．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
3.1.6关注异常的交易模式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
3.1.7利用公开信息及行业数据．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
3.1.8咨询内部及外部相关人员．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
3.2数据分析与技术手段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
3.2.1利用人关系图谱构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
3.2.2应用关联方识别软件．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
3.2.3运用数据挖掘技术．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
3.2.4分析财务指标与比率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
3.3特殊情况下的识别策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
3.3.1隐性关联方的识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
3.3.2跨国关联交易的识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
3.3.3复杂交易结构的识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
关联方交易的审计程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
4.1风险评估程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
4.1.1了解被审计单位的业务模式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
4.1.2识别关联方交易的风险因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
4.1.3评估关联方交易的性质和范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
4.2进一步审计程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48
4.2.1函证关联方交易．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
4.2.2实地考察关联方．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
4.2.3检查关联方交易的审批流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52
4.2.4分析关联方交易的商业理由．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53
4.2.5测试关联方
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