《公司理财实务》配套.pptxVIP

《公司理财实务》配套课件;构建全面预算体系;“凡事预则立，不预则废”，没有;知识目标理解预算的概念、作用，;能够进行日常业务预算各项具体内;预算是企业的合理配置资源的一种;一、全面预算的内容 全面预算是;特种决策预算是指企业为不经常发;日常业务预算日常业务预算是指与;财务预算财务预算也称总预算是指;对一个准备编制全面预算企业来说;销售预算生产预算直接材料预算直;三、全面预算的作用明确目标。沟;企业编制预算，一般应按照“上下;预算编制的基本方法;理解各种预算编制方法的优缺点，;能够根据不同预算编制方法的优缺;按照预算编制的业务量不同，可以;（一）固定预算固定预算又称静态;（二）弹性预算弹性预算又称为变;1.公式法公式法是假设成本（费;海北公司拟对一车间制造费用加强;【例4-2】特定业务量下的制造;※公式法优点是在一定范围内预算;列表法??指通过列表的方式，将与;费用明细项目预算数第1季度第2;※列表法优点是可以直接从表中查;编制成本费用预算的方法按其出发;增量预算是指以基期成本费用水平;【例4-4】增量预算方法的应;零基预算的全称为“以零为基础的;零基预算的程序：提出费用开支的;零基预算的优点：01不受现有费;缺点是工作量大，重点不突出，编;编制预算的方法按其预算期的时间;（一）定期预算方法定期预算的方;滚动预算又称连续预算，是指在编;可以保持预算的完整性、继起性。;预算的编制;理解各种预算编制方法的优缺点，;能力目标01能够进行日常业务预;一、企业年度预算目标与目标利润;预算目标源于战略规划、受制于年;从内容上说，预算目标指标体系应;按照现代企业制度的要求，确定预;预算目标体系中的核心指标是预计;本量利分析法是根据有关产品的产;【例4-5】本量利分析法的应用;比例预算法是利用利润指标与其他;3.上加法是指根据企业自身发;西北公司的计划在下一年度中按净;二、主要预算的编制通过目标利润;日常业务预算是指与企业日常经营;销售预算是指反映预算期内（通常;【例4-7】海北公司的销售预算;项目第1季度第2季度第3季度第;生产预算是规划预算期生产数量而;【例4-8】生产预算编制海北公;项目第1季度第2季度第3季度第;材料采购预算是为了规划预算期材;【例4-9】海北公司直接材料采;项目第1季度第2季度第3季度第;4.编制应交税金及附加预算21;【例4-10】编制海北公司应交;项目第1季度第2季度第3季度第;5.编制直接人工预算A直接人工;为了给产品成本的预算编制提供数;项目第1季度第2季度第3季度第;6.编制制造费用预算编制制造费;【例4-12】编制海北公司制造;项目金额第1季度第2季度第3季;7.编制产品成本预算产品成本预;【例4-13】海北公司产品成本;计划产量：10100件成本项;8.编制销售及管理费用预算销售;为了掌握公司在预算期的销售费用;费用明细项目预算标准第1季度第;9.编制利息费用预算利息费用预;（二）特种决策预算特种决策预算;1.经营决策预算编制经营决策预;2.投资决策预算编制投资决策预;【例4-14】海北公司项目投资;由于该项目的建设期为大于1年，;（三）财务预算的编制财务预算是;1.现金预算的编制01现金预算;【例4-15】海北公司现金预算;项目1季度2季度3季度4季度全;【例4-16】海北公司利息费用;（1）第一季度的利息为975;（2）第二季度的利息为100;（3）第三季度的利息为100;（4）第四季度的利息为975;假设当期利息全部在当期支付，且;0102预交所得税及其预分股利;2.预计利润表的编制财务预算中;【例4-17】编制海北公司预计;项目全年备注销售收入2500;3.预计资产负债表的编制预计资;【例4-18】海北公司预计资产;资产期初金额备注流动资产：现金;4.编制预计财务报表分析我们可;1【例4-19】2海北公司20;财务指标期初数期末数资产负债率;预算的执行与考核;企业预算一经批复下达，各预算执;一、预算的执行应当将预算作为预;1应当建立预算报告制度，要求各;二、预算的调整企业正式下达执行;企业应当建立内部弹性预算机制，;企业财务管理部门应当对预算执行;对于预算执行单位提出的预算调整;企业应当建立预算分析制度，由预;开展预算执行分析，企业管理部门;01针对预算的执行偏差，企业财;01预算年度终了，预算委员会应;企业预算执行考核是企业绩效评价