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2024年中级审计师考试准备阶段的试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计目标的说法，正确的是：

A.评价被审计单位的管理层是否遵循了适用的财务报告编制基础

B.评价被审计单位财务报表的公允性

C.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险

D.评价被审计单位内部控制的有效性

2.下列属于审计证据的属性的是：

A.证明力

B.可靠性

C.完整性

D.真实性

3.下列关于审计工作底稿的说法，正确的是：

A.审计工作底稿是审计过程中形成的主要文件

B.审计工作底稿应当真实、完整、准确

C.审计工作底稿可以用于证明审计人员的专业能力和审计工作的质量

D.审计工作底稿是审计报告的基础

4.下列关于审计抽样方法的说法，正确的是：

A.审计抽样是一种通过选取样本来估计总体特征的方法

B.审计抽样可以分为随机抽样和非随机抽样

C.随机抽样可以确保样本的代表性

D.非随机抽样可以根据审计人员的经验和判断进行选择

5.下列关于审计计划的说法，正确的是：

A.审计计划是审计工作的第一步，应当在审计工作开始前完成

B.审计计划应当包括审计目标、审计范围、审计程序、审计时间等

C.审计计划应当根据被审计单位的实际情况进行调整

D.审计计划是审计工作的重要组成部分，对于保证审计质量具有重要意义

6.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是组织为实现目标而建立的一系列制度、程序和措施

B.内部控制可以分为内部控制制度、内部控制程序和内部控制措施

C.内部控制对于防止和发现错误、舞弊和风险具有重要意义

D.内部控制的有效性是审计人员评估的重要方面

7.下列关于审计意见的说法，正确的是：

A.审计意见是审计人员对被审计单位财务报表的总体评价

B.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

C.审计意见应当客观、公正、明确

D.审计意见是审计报告的核心内容

8.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表的审计结果和结论

B.审计报告应当包括审计意见、审计范围、审计程序、审计依据等

C.审计报告是审计工作的重要成果，对于保证财务报表的真实性和公允性具有重要意义

D.审计报告应当以书面形式提交给被审计单位

9.下列关于审计职业道德的说法，正确的是：

A.审计职业道德是审计人员从事审计工作应当遵循的基本原则和规范

B.审计职业道德包括诚信、独立性、客观性、专业胜任能力等

C.审计职业道德对于维护审计行业的形象和信誉具有重要意义

D.审计职业道德是审计人员应当具备的基本素质

10.下列关于审计准则的说法，正确的是：

A.审计准则是审计人员从事审计工作应当遵循的行为规范和标准

B.审计准则是审计行业的重要组成部分，对于保证审计质量具有重要意义

C.审计准则包括一般准则、专业准则和实务准则

D.审计准则应当根据审计实践的发展和变化进行修订和完善

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员在执行审计工作时，不受被审计单位管理层的约束，保持独立性。（正确）

2.审计证据的充分性是指审计证据的数量足够证明审计目标。（正确）

3.审计抽样应当以随机为基础，确保样本的代表性。（正确）

4.审计人员可以仅通过观察程序来获取审计证据。（错误）

5.被审计单位的管理层对财务报表负有完全责任。（正确）

6.审计人员应当在审计过程中保持职业怀疑态度。（正确）

7.审计工作底稿可以对外公开，供其他人员查阅。（错误）

8.审计意见应当明确指出财务报表的错报或遗漏。（正确）

9.审计人员应当对审计过程中的所有信息保密。（正确）

10.审计准则是对审计人员行为的强制性规范。（正确）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计人员应当如何保持独立性。

2.简述审计证据的三个基本属性。

3.简述审计抽样中的样本规模确定因素。

4.简述审计人员在实施风险评估程序时，应当关注的主要事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在执行审计工作时，如何通过实施控制测试来评估被审计单位内部控制的有效性。

2.论述审计人员在执行审计工作时，如何通过实施实质性程序来获取充分、适当的审计证据。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计业务性质的分类，不属于其范畴的是：

A.财务报表审计

B.合规性审计

C.税务审计

D.业绩审计

2.审计人员在编制审计计划时，以下哪项不是审计计划的内容：

A.审计目标

B.审计范围

C.审计费用

D.审计时间

3.下列关于审计证据的可靠性，下列哪项说法是正确的：