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2024年初级审计师考试自我评估试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

（A）审计是对财务报表的独立、客观、公正的审核

（B）审计是对企业财务状况、经营成果和现金流量进行监督

（C）审计是对企业内部控制进行评价

（D）审计是对企业财务报表的真实性、公允性进行验证

2.审计程序按照其性质可以分为：

（A）调查程序

（B）评价程序

（C）分析程序

（D）测试程序

3.审计风险的三要素包括：

（A）固有风险

（B）控制风险

（C）检查风险

（D）合规风险

4.下列属于审计证据的有：

（A）内部证据

（B）外部证据

（C）口头证据

（D）书面证据

5.审计师在执行审计工作时，应遵循以下哪些原则：

（A）独立性原则

（B）客观性原则

（C）公正性原则

（D）谨慎性原则

6.下列关于审计报告的表述，正确的有：

（A）审计报告是对审计工作结果的总结

（B）审计报告是对被审计单位财务状况、经营成果和现金流量进行评价的依据

（C）审计报告是对审计师工作质量的反映

（D）审计报告是对审计师责任和风险的说明

7.审计师在审计过程中，应关注以下哪些事项：

（A）被审计单位的内部控制

（B）被审计单位的财务报表编制基础

（C）被审计单位的财务报表的真实性、公允性

（D）被审计单位的经营成果和现金流量

8.下列关于审计意见的表述，正确的有：

（A）审计意见是对被审计单位财务报表的真实性、公允性进行评价的结果

（B）审计意见是对被审计单位财务报表编制质量的评价

（C）审计意见是对被审计单位内部控制有效性的评价

（D）审计意见是对被审计单位经营成果和现金流量的评价

9.下列关于审计师职业道德的表述，正确的有：

（A）审计师应保持独立性

（B）审计师应保持公正性

（C）审计师应保持客观性

（D）审计师应保守秘密

10.下列关于审计师责任的说法，正确的有：

（A）审计师应对审计工作的结果负责

（B）审计师应对审计过程中的职业道德负责

（C）审计师应对审计过程中的独立性负责

（D）审计师应对审计过程中的客观性负责

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，可以同时担任被审计单位的内部审计工作。（×）

2.审计意见应当明确指出被审计单位财务报表中的所有错误和舞弊行为。（×）

3.审计师在审计过程中，应当优先采用分析程序，以降低审计风险。（×）

4.审计师在出具审计报告时，应当对财务报表的编制基础进行评价。（√）

5.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大舞弊行为，应当立即停止审计工作。（√）

6.审计师在执行审计工作时，可以不受被审计单位管理层的影响。（√）

7.审计师在审计过程中，可以不关注被审计单位的内部控制。（×）

8.审计师在出具审计报告时，如果无法获取充分、适当的审计证据，可以出具无法表示意见的审计报告。（√）

9.审计师在审计过程中，应当对所有财务报表项目进行实质性测试。（×）

10.审计师在出具审计报告时，应当对被审计单位的管理层进行评价。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计工作时，应当遵循的职业道德原则。

2.解释审计风险的三要素及其相互关系。

3.简要说明审计师在审计过程中如何评估被审计单位的内部控制。

4.描述审计师在出具审计报告时，应当包含哪些基本内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计工作时，如何通过风险评估程序识别和评估重大错报风险。

2.论述在数字化时代，审计师如何应对新兴技术和数据安全对审计工作带来的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，下列哪个步骤是对被审计单位内部控制进行初步了解的关键？

（A）风险评估

（B）内部控制测试

（C）实质性程序

（D）审计抽样

2.下列关于审计抽样方法的描述，正确的是：

（A）统计抽样适用于所有类型的审计证据

（B）非统计抽样适用于对内部控制的有效性进行评估

（C）统计抽样适用于对财务报表项目的金额进行估计

（D）非统计抽样适用于对内部控制的设计进行评估

3.审计师在确定样本规模时，主要考虑的因素不包括：

（A）总体中项目的数量

（B）可接受抽样风险

（C）可容忍错报

（D）总体标准差

4.下列关于审计工作底稿的描述，错误的是：

（A）审计工作底稿应当清晰、完整地反映审计过程

（B）审计工作底稿可以用于证明审计工作的执行情况

（C）审计工作底稿可以用于评价审计师的工作质量

（D）审计工作底稿可以用于确定审计责任

5.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊迹象，应立即：

（A）调整审计计划

（B）终止审计工作

（C）向被审计单位管理