银行业非现场监管报表指标体系之基本财务报表讲座.pptVIP

银监会监管信息系统

《非现场监管报表指标体系》

根本财务报表〔一〕;根本财务报表〔一〕;一、资产负债工程统计表〔主表〕;G01资产负债表—1;G01资产负债表—2;〔一〕报表的作用;〔二〕报表设计思路及特点〔1〕;〔二〕报表设计思路及特点〔2〕;〔三〕报表一般说明;〔三〕报表一般说明;〔三〕报表一般说明——新增内容;〔四〕主要资产负债工程;〔四〕资产负债工程—各项存款和各项贷款;〔四〕资产负债工程—各项存款和各项贷款;〔四〕资产负债工程—各项存款和各项贷款;〔四〕资产和负债工程—存放同业和同业存放款项;;〔四〕资产负债工程—买入返售资产和卖出回购款项;2. 关注重点

注意区分交易对手分别填列子项

—如果无法分清交易对手，填入“境内非银行金融机构”

“票据”不含“境外融资性票据”

回购式转贴现和再贴现应反映在买入返售资产和卖出回购款项

“债券”定义与“投资”工程中的“债券”(工程12.1)相同;〔四〕资产负债工程—其他资产和其他负债;〔四〕资产负债工程——投资;;〔六〕特别工程—少数股东权益;〔六〕特别工程—外币报表折算差额;调整前包括十个局部，调整后为五个局部：

第Ⅰ局部：非应计贷款、委托业务及债券发行情况报表——保存

第Ⅱ局部：贷款质量五级分类情况简表——保存

第Ⅲ局部：存贷款明细报表〔一〕——本表暂停报送。(全表涂黑)

第Ⅳ局部：存贷款明细报表〔二〕——保存，完善了时期分类

第Ⅴ局部：人民币备付率和存贷比报表——保存，报表名称和内容做了调整

第Ⅵ局部：各项垫款情况表——保存

第Ⅶ局部：外资银行报表——移至特色报表

第Ⅷ局部：开办租赁业务的机构、信托投资公司报表——移至特色报表

第Ⅸ局部：中国农业开展银行报表——移至特色报表

第Ⅹ局部：中国进出口银行报表——移至特色报表

注意：1、不同局部的填报机构、报送口径、报送时间和频度的差异

2、附表与主表中相关工程之间的对应关系

;;二、资产负债工程统计表附注—第Ⅱ至Ⅳ局部;二、资产负债工程统计表附注—第Ⅱ至Ⅳ局部;;三、《各项资产减值准备情况表》;G03各项资产减值损失准备情况表;〔一〕一般说明〔1〕;〔一〕一般说明〔2〕;〔二〕报表结构〔1〕;〔二〕报表结构〔2〕;〔二〕报表结构〔3〕;〔三〕关注重点——贷款损失一般准备金;3.修改内容

——修改报表格式：在1.贷款损失准备工程下新增1.3一般准备

——修改填报说明：新增贷款损失一般准备填报说明

明确本工程反映填报机构根据中国人民银行2002年《银行贷款损失准备计提指引》，按全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。为了与财金〔2005)49号文件中规定的税后一般准备区分开，填报说明特别强调：本工程为税前计提，仅用于反映“贷款损失一般准备金”

——修改校验关系：原校验关系[1]=[1.1]+[1.2]修改后[1]=[1.1]+[1.2]＋[1.3]

明确要求贷款损失准备金等于贷款专项准备、贷款特种准备、贷款一般准

备之和;——准备金计提范围存在的问题

目前贷款损失准备的计提范围包括拆出资金。为了客观真实反映各

项贷款准备金计提情况，明确拆出资金计提准备的归属，必须对相

关准备金的计提范围予以修改

——修改内容

1.明确规定贷款损失准备金的计提范围仅为各项贷款

2.修订完善坏账准备的填报说明。

a.明确坏账准备的计提范围包括拆借〔拆出〕资金。〔按拆出资金提取的贷款损失准备金在填报该表时应填放在坏账准备中〕

b.明确各项应收款项不含贷款应收利息、拆放同业应收利息

;〔三〕关注重点——不同报表中准备金的涵义;四、生成报表分析使用;〔一〕生成报表—报表分析方法介绍;〔二〕生成报表—报表种类;〔二〕生成报表—报表种类;〔三〕生成报表—报表分析使用;〔三〕生成报表—报表分析使用;〔三〕生成报表—报表分析使用;〔三〕生成报表—报表分析使用;〔三〕生成报表—报表分析使用;〔三〕生成报表—报表分析使用;〔三〕生成报表—报表分析使用;〔三〕生成报表—报表分析使用;〔三〕生成报表—报表分析使用;〔三〕生成报表—报表分析使用;〔三〕生成报表—报表分析使用;谢谢大家！