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2024初级审计师复习必读指南及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计的基本职能？

A.验证

B.评价

C.监督

D.建议

2.下列关于审计证据的描述，正确的是：

A.审计证据是审计师为支持审计意见而收集的信息。

B.审计证据必须具备可靠性。

C.审计证据的收集应当尽可能经济高效。

D.审计证据应当直接来源于被审计单位。

3.下列哪些属于审计风险？

A.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。

B.审计风险是指审计师在执行审计过程中可能出现的错误或遗漏。

C.审计风险与审计师的职业判断能力有关。

D.审计风险可以通过增加审计程序来降低。

4.下列关于审计程序的描述，正确的是：

A.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序。

B.风险评估程序用于评估被审计单位的风险水平。

C.控制测试程序用于测试被审计单位内部控制的有效性。

D.实质性程序用于获取充分、适当的审计证据。

5.下列关于审计报告的描述，正确的是：

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表发表意见的书面文件。

B.审计报告应当客观、公正、真实地反映被审计单位的财务状况。

C.审计报告应当包括审计师对被审计单位财务报表的意见。

D.审计报告应当由审计师签名并加盖审计师事务所公章。

6.下列关于审计独立性要求的描述，正确的是：

A.审计师应当保持独立性，以避免利益冲突。

B.审计师应当避免与被审计单位存在直接或间接的经济利益关系。

C.审计师应当保持客观公正，不受外界压力影响。

D.审计师应当接受职业道德规范和审计准则的约束。

7.下列关于审计质量控制程序的描述，正确的是：

A.审计质量控制程序包括质量控制政策和程序、审计工作底稿、审计档案。

B.质量控制政策和程序用于指导审计师执行审计工作。

C.审计工作底稿用于记录审计过程中的重要信息。

D.审计档案用于保存审计工作底稿和相关文件。

8.下列关于审计师职业道德的描述，正确的是：

A.审计师应当保持诚实、公正、客观的态度。

B.审计师应当尊重被审计单位的商业秘密。

C.审计师应当保守审计过程中的机密信息。

D.审计师应当遵守审计准则和职业道德规范。

9.下列关于审计师继续教育的描述，正确的是：

A.审计师应当定期参加继续教育，以保持专业水平。

B.审计师继续教育包括专业课程、培训和实践经验。

C.审计师继续教育有助于提高审计师的专业能力和职业素养。

D.审计师继续教育是审计师职业发展的必要条件。

10.下列关于审计师职业责任保险的描述，正确的是：

A.审计师职业责任保险用于保障审计师在执行审计过程中可能出现的法律纠纷。

B.审计师职业责任保险的保险金额应当根据审计师的风险水平确定。

C.审计师职业责任保险有助于降低审计师的法律风险。

D.审计师职业责任保险是审计师职业发展的必要条件。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，必须始终保持独立性和客观性。（）

2.审计师在审计过程中，可以接受被审计单位的任何馈赠。（）

3.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错误时，应当立即向被审计单位管理层报告。（）

4.审计师在审计过程中，可以不遵守审计准则，只要能够达到审计目的即可。（）

5.审计师在审计报告中，可以对被审计单位的经营决策提出建议。（）

6.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在舞弊行为时，应当立即向有关部门报告。（）

7.审计师在审计过程中，可以对被审计单位的内部控制进行评价。（）

8.审计师在审计过程中，可以不进行实质性测试，仅进行控制测试即可。（）

9.审计师在审计报告中，应当对被审计单位的财务报表发表无保留意见。（）

10.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行全面的审计。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中应当遵循的职业道德原则。

2.解释审计风险的三要素及其相互关系。

3.简要说明审计程序中的风险评估程序包括哪些内容。

4.阐述审计师在审计过程中如何保持独立性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡独立性与客观性，并举例说明。

2.结合实际案例，分析审计师在审计过程中如何处理舞弊行为，以及处理不当可能带来的后果。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，下列哪项不属于审计意见的类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.无法表示意见

D.限制意见

2.下列关于审计证据可靠性的描述，正确的是：

A.内部证据比外部证据更可