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财务造假案例的深入分析与研究

目录

一、内容简述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

（一）研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

（二）国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

（三）研究方法与创新点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

二、财务造假概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

（一）财务造假的定义与特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

（二）财务造假的主要类型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

（三）财务造假的影响与危害．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

三、财务造假案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

（一）案例选取的原则与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

案例选取的标准．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

案例选取的方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

（二）典型案例介绍．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

上市公司财务造假案例．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

非上市公司财务造假案例．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

（三）案例财务造假的手段与动机．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

会计处理手法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

报表编制技巧．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

财务指标操纵．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

业绩承诺未兑现．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

四、财务造假案例的深入剖析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

（一）从会计核算角度分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

会计制度的不健全与执行不力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

审计程序的缺失与不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

（二）从内部控制角度分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

内部控制制度的缺陷．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

内部监督机制的失效．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

（三）从公司治理角度分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

董事会职能的缺失．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

监事会作用的削弱．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

高级管理层的道德风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

五、财务造假案例的法律与监管分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

（一）相关法律法规概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

会计法规定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57

审计法规定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58

公司法规定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60

（二）财务造假的法律责任．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．62

刑事责任．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．62

民事责任．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．65

行政责任．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．