《金融工程学》第二讲财务报表分析方法.pptxVIP

1.财务分析的目的和基本方法3.比率分析法2.比较分析法4.因素分析二讲财务报表分析方法

1.财务分析的目的和基本方法财务分析的含义财务分析是以财务报表所提供的财务信息为逻辑起点，利用科学的分析方法，对企业的财务能力和各种财务关系进行评价、衡量、预测和决策的一种管理活动。

二、银行财务分析的主要对象是指银行能够随时应付客户提存、满足必要贷款的能力，包括资产流动性与负债流动性两个方面。流动性盈利性安全性

是银行业务收入与业务支出的净额。净额的大小主要取决于银行资产效益、其他业务收入和金融机构经营成本三个因素。二、银行财务分析的主要对象流动性盈利性安全性

二、银行财务分析的主要对象流动性盈利性安全性是指银行资产与负债业务免遭风险损失的能力。例如：自有资本占总资本比率资产与负债比保持一定比例流动性高的资产加强对客户的信贷分析，减少信贷风险

企业股东→关心盈利能力、风险程度、股票值外部使用者短期债权人→关心营运资金、保证本息回收长期债权人→关心长期现金流量、风险程度其他有关部门→关心…内部使用者：企业管理当局→关心企业的全面情况财务分析成果的使用者及其分析目的12

财务分析的程序01确立分析目标02明确分析范围03收集相关资料04确定分析标准05选择分析方法06得出分析结论07

财务报表财务报表伴随信息：管理当局评述和分析审计报告管理报告说明性附注补充性资料其他：市场政策内部会计报告同行业情况五、分析的依据

六、财务分析的基本方法比较分析法——是将彼此相联系的指标进行对照，确定它们之间的差异，用以评价财务活动好坏的方法。比较的形式：计划与实际、本期与前期、本单位与同行业,结构分析法比较资产负债表、比较损益表、比较现金流量表共同比资产负债表、共同比利润表、共同比现金流量表

比较利润表中国工商银行单位：百万元2005年2004年增减金额增减百分比营业收入贷款利息收入154826140492143349.26%金融企业往来收入1335110879247218.52%贴现利息收入90447959108512.00%手续费收入117879211257621.85%其他营业收入298627-329-110.40%营业收入合计1893061691682013810.64%营业成本利息支出78,84365,3781346517.08%金融企业往来支出5,359466%手续费支出1,796125%营业成本合计85,99871,6521434616.68%营业费用60,12046,1091401123.31%其中：业务及管理50,06937,1851288425.73%折旧费10,0518,924112711.21%投资收益47,99628,6381935840.33%汇兑损益-2,4941,086-3580-143.54%营业利润88,6908152%

同比利润表编制单位：中国工商银行2005年单位：百万元2005年比例%营业收入贷款利息收79%金融企业往来收入133517.05%贴现利息收入90444.78%手续费收入117876.23%其他营业收入2980.16%营业收入合计189306100.00%

比率分析法——根据财务资料，计算有关数据之间的比率，将报表总的数据有机的联系起来，揭示其联系及相互关系，并同历史情况及理想水平进行比较，

相关比率根据企业经济活动客观存在的相互依存、相互联系的关系，将两个性质不同，但相互关联的指标加以对比，求出比率，以便从经济活动的客观联系中进行研究，认识生产经营的状况。

流动性比率：存贷款比率、中长期贷款比率、资产流动性比率、对流动性负债依赖率01安全性比率：不良贷款率02盈利性比率：资产利润率、资本利润率等03例如：

构成比率计算某项经济指标的各个组成部分总体的比重，分析其构成内容的变化，从而掌握该项经济活动的特点与变化趋势。这种方法在了解整体与个体的关系方面很有效。负债比率资本负债=例如

动态比率是将不同时期同类指标的数值进行对比，求出比率，分析该项指标发展方向和增减速度，以观察经济活动的变化趋势。动态比率分为定比和环比两类前期值比较期值环比发展速度=

---通过分析影响财务指标的各项因素，并计算其对指标的影响程度，用以说明财务指标变动或差异的主要原因的一种方法。010102几种方法应综合使用，达到发现问题、揭示规律、找出差距的目的02.因素分析法