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2024年税收政策对会计的影响试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪些税收政策对会计处理产生了影响？

A.增值税税率调整

B.企业所得税优惠政策的调整

C.个人所得税的改革

D.财政部关于资产减值准备的会计处理规定

E.外汇汇率变动的影响

2.在下列哪些情况下，企业需要进行递延所得税的核算？

A.资产负债表日固定资产折旧方法的变更

B.按照新政策计提减值准备

C.股东权益的变更

D.购买长期股权投资

E.购入研发无形资产

3.下列关于营业税改征增值税的会计处理，哪些是正确的？

A.增值税销项税额应记入“应交税费——应交增值税”科目

B.增值税进项税额应记入“应交税费——应交增值税”科目

C.增值税销项税额应记入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

D.增值税进项税额应记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目

E.增值税销项税额应记入“主营业务收入”科目

4.下列关于企业所得税的会计处理，哪些是正确的？

A.企业所得税应计入所得税费用

B.企业所得税应计入管理费用

C.企业所得税应计入利润总额

D.企业所得税应计入主营业务成本

E.企业所得税应计入营业外支出

5.在下列哪些情况下，企业需要进行递延所得税资产的确认和计量？

A.资产负债表日固定资产折旧方