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2024会计审计合规性检查试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于企业内部控制的目标？（）

A.提高经营效率

B.防范财务报告风险

C.促进合规经营

D.提升企业形象

2.以下哪些属于审计师的职业责任？（）

A.遵守职业道德规范

B.独立、客观、公正地执行审计业务

C.对审计报告的真实性负责

D.对审计过程中发现的重大问题及时向管理层报告

3.企业内部控制的有效性评估应包括哪些内容？（）

A.内部控制的设计

B.内部控制的执行

C.内部控制的监督

D.内部控制的效果

4.以下哪些属于审计师在审计过程中应遵循的职业道德原则？（）

A.独立性

B.客观性

C.公正性

D.专业胜任能力

5.下列哪些属于企业财务报表审计的范围？（）

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.股东权益变动表

6.以下哪些属于审计师在审计过程中应采取的程序？（）

A.获取审计证据

B.评价内部控制

C.识别重大错报风险

D.评估审计意见

7.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的风险？（）

A.财务报表舞弊风险

B.法规遵从风险

C.信息技术风险

D.人员风险

8.以下哪些属于审计师在审计过程中应遵循的审计准则？（）

A.中国注册会计师审计准则

B.国际审计准则

C.证券期货审计准则

D.企业内部控制审计准则

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业内部控制缺陷？（）

A.控制环境缺陷

B.风险评估缺陷

C.控制活动缺陷

D.信息与沟通缺陷

10.以下哪些属于审计师在审计过程中应采取的审计方法？（）

A.审计抽样

B.审计分析

C.审计询问

D.审计观察

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业内部控制是企业管理层为实现经营目标而采取的一系列控制措施的总称。（）

2.审计师的职责仅限于对企业财务报表的审计，不包括对企业管理层的管理决策进行评价。（）

3.审计师在执行审计业务时，应当保持独立性，不受任何外界压力的影响。（）

4.企业内部控制的有效性评估应当定期进行，以确保内部控制持续有效。（）

5.审计师在审计过程中发现的企业内部控制缺陷，应当及时与企业管理层沟通，并提出改进建议。（）

6.审计师在审计过程中，可以采用抽样方法对内部控制进行测试。（）

7.审计师在审计过程中，对内部控制的有效性评估应当覆盖所有业务流程和业务活动。（）

8.审计师在审计过程中，如果发现企业存在重大错报风险，应当立即停止审计工作。（）

9.企业内部控制的目标之一是保证财务报告的真实性、公允性。（）

10.审计师在审计过程中，应当对审计意见的合理性和准确性负责。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业内部控制的基本要素。

2.解释审计师在审计过程中如何评估企业的舞弊风险。

3.说明审计师在审计过程中对内部控制的有效性进行测试时，应关注的几个关键点。

4.简要阐述审计师在审计报告中对内部控制缺陷的披露要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述内部控制与企业风险管理之间的关系，并说明如何通过有效的内部控制来降低企业的风险水平。

2.分析审计师在审计过程中如何运用职业判断，以及职业判断在确保审计质量中的重要性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪个不是内部控制的基本要素？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.内部审计

D.人力资源政策

2.审计师在审计过程中，以下哪个阶段不是获取审计证据的关键阶段？（）

A.审计计划阶段

B.审计执行阶段

C.审计报告阶段

D.审计抽样阶段

3.以下哪个不是审计师在审计过程中应关注的企业内部控制缺陷？（）

A.控制环境缺陷

B.风险评估缺陷

C.控制活动缺陷

D.财务报表编制缺陷

4.审计师在审计过程中，以下哪种行为违反了职业道德原则？（）

A.保持独立性和客观性

B.保持与客户的良好关系

C.对客户的不当行为保持沉默

D.对客户提供专业建议

5.以下哪个不是审计师在审计过程中应遵循的审计准则？（）

A.中国注册会计师审计准则

B.国际审计准则

C.证券期货审计准则

D.企业内部控制审计准则

6.以下哪个不是审计师在审计过程中对内部控制进行测试的目的？（）

A.评估内部控制的设计

B.评价内部控制的有效性

C.识别内部控制缺陷

D.确定审计风险水平

7.以下哪个不是审计师在审计过程中应关注的企业内部控制风险？（）

A.财务报告风险

B.法规遵从风险

C.信息技术风险

D.人力资源风险