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2024年高级审计师在风险识别中的应用技巧试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.风险识别在审计过程中的重要性体现在以下哪些方面？

A.提高审计效率

B.保障审计质量

C.降低审计风险

D.帮助审计人员更好地了解被审计单位

E.指导审计人员制定审计方案

2.在审计过程中，以下哪些方法可以用于识别风险？

A.背景调查

B.内部控制测试

C.风险评估

D.审计抽样

E.内部审计报告

3.以下哪些因素可能影响审计风险？

A.被审计单位的规模

B.被审计单位的行业

C.被审计单位的内部控制

D.审计人员的专业能力

E.审计时间安排

4.在识别风险时，审计人员应关注以下哪些方面？

A.财务报表项目

B.关键业务流程

C.关键内部控制

D.关键管理人员

E.关键财务指标

5.审计人员在识别风险时，以下哪些方法可以用于评估风险？

A.概率分析

B.重要性分析

C.趋势分析

D.环境分析

E.案例分析

6.以下哪些审计程序可以帮助审计人员识别风险？

A.内部控制测试

B.审计抽样

C.背景调查

D.询问被审计单位管理层

E.分析财务报表

7.在识别风险时，审计人员应注意以下哪些事项？

A.风险的客观性

B.风险的普遍性

C.风险的严重性

D.风险的可变性

E.风险的可控性

8.以下哪些方法可以帮助审计人员提高风险识别的准确性？

A.建立风险评估模型

B.优化审计程序

C.加强与被审计单位的沟通

D.提高审计人员的专业素养

E.参加专业培训

9.在识别风险时，审计人员应关注以下哪些外部因素？

A.政策法规

B.行业环境

C.经济形势

D.技术发展

E.社会舆论

10.以下哪些风险属于审计风险？

A.审计程序执行不到位

B.被审计单位舞弊

C.审计人员失误

D.审计报告不真实

E.审计结论不准确

二、判断题（每题2分，共10题）

1.风险识别是审计过程中的第一步，其目的是为了确定审计重点。（）

2.审计人员在进行风险识别时，应仅关注财务风险。（）

3.内部控制的有效性是评估审计风险的主要依据。（）

4.审计人员在进行风险识别时，应充分考虑被审计单位的规模和行业特点。（）

5.审计抽样可以完全代替风险评估。（）

6.风险识别的结果应与审计计划保持一致。（）

7.审计人员在识别风险时，应将关注重点放在被审计单位的财务报表上。（）

8.审计人员在进行风险识别时，应避免主观臆断。（）

9.风险识别是一个静态的过程，不需要随着审计工作的推进进行调整。（）

10.审计人员在进行风险识别时，应充分考虑被审计单位的内部控制环境。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述风险识别在审计过程中的作用。

2.请列举三种常用的审计风险识别方法。

3.如何在审计过程中有效利用风险评估结果？

4.针对高风险领域，审计人员应采取哪些措施？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何结合内部控制评价和风险评估进行有效的审计风险识别。

2.结合实际案例，分析审计人员在风险识别过程中可能遇到的问题及应对策略。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.在以下哪个环节，审计人员通常开始进行风险识别？

A.审计计划阶段

B.审计执行阶段

C.审计报告阶段

D.审计后续阶段

2.以下哪种情况可能导致审计人员低估审计风险？

A.审计人员过于依赖被审计单位的内部控制

B.审计人员对被审计单位的业务流程非常熟悉

C.审计人员对被审计单位的行业背景有深入了解

D.审计人员与被审计单位管理层关系良好

3.审计人员在识别风险时，以下哪个因素通常不是首要考虑的？

A.财务报表项目

B.关键业务流程

C.被审计单位的地理位置

D.关键管理人员

4.以下哪个选项不是审计风险的三要素？

A.风险的可能性

B.风险的严重性

C.风险的复杂性

D.风险的控制成本

5.审计人员在进行风险评估时，通常采用哪种方法来评估风险的概率？

A.专家判断

B.审计抽样

C.概率分析

D.趋势分析

6.在以下哪个情况下，审计人员可能会调整原有的审计程序？

A.审计程序已经执行完毕

B.风险评估结果显示存在重大风险

C.被审计单位的业务流程发生变化

D.审计人员离职

7.审计人员在进行背景调查时，以下哪个信息不是必要的？

A.被审计单位的组织结构

B.被审计单位的财务状况

C.被审计单位的行业地位

D.被审计单位的员工满意度

8.在审计过程中，以下哪种情况可能会增加审计风险？

A.审计人员的专业能力增强

B.被审计单