最新初级会计资格初级会计经济法基础模拟题2025(121)考试测试题(+答案).docxVIP

最新初级会计资格初级会计经济法基础模拟题2025(121)考试测试题(+答案)

一、单项选择题（本类题共25小题，每小题2分，共50分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。

A.文化创意服务

B.车辆停放服务

C.广播影视服务

D.旅游娱乐服务

答案：D

解析：选项A，文化创意服务属于销售服务——现代服务；选项B，车辆停放服务属于销售服务——现代服务中的租赁服务；选项C，广播影视服务属于销售服务——现代服务；选项D，旅游娱乐服务属于销售服务——生活服务，所以答案选D。

2.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

B.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天

答案：B

解析：纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，而不是支付加工费的当天，所以选项B表述错误。选项A、C、D表述均正确。

3.甲公司2024年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）万元。

A.6

B.10

C.3.6

D.4

答案：C

解析：首先计算扣除限额，年度利润总额为30万元，扣除限额=30×12%=3.6（万元）。直接向受灾地区群众捐款6万元，不得在税前扣除；通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元，超过了扣除限额，只能按限额3.6万元扣除，所以准予扣除的捐赠额为3.6万元，答案选C。

4.2024年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元；向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。已知城市维护建设税适用税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（70000+50000+40000+30000）×7%=13300（元）

B.（70000+40000）×7%=7700（元）

C.（50000+30000）×7%=5600（元）

D.（70000+50000）×7%=8400（元）

答案：D

解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。所以甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额=（70000+50000）×7%=8400（元），答案选D。

5.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。

A.出租房屋的李某

B.出让土地使用权的某市政府

C.转让土地使用权的甲公司

D.购买房屋的王某

答案：D

解析：契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A，出租房屋不涉及土地、房屋权属转移，不属于契税征税范围；选项B，出让土地使用权的某市政府是出让方，不属于契税纳税人；选项C，转让土地使用权的甲公司是转让方，不属于契税纳税人；选项D，购买房屋的王某是承受方，属于契税纳税人，所以答案选D。

6.甲公司2024年拥有机动船舶10艘，每艘净吨位为150吨，非机动驳船5艘，每艘净吨位为80吨。已知机动船舶净吨位小于或者等于200吨的，车船税年单位税额为每吨3元。甲公司2024年度应缴纳车船税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（10×150+5×80）×3=6900（元）

B.10×150×3+5×80×3×50%=5100（元）

C.10×150×3×50%+5×80×3=3450（元）

D.（10×150+5×80）×3×50%=3450（元）

答案：B

解析：机动船舶的车船税应纳税额=净吨位×适用年税额；非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算。所以甲公司2024年度应缴纳车船税税额=10×150×3+5×80×3×50%=5100（元），答案选B。

7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A.书面通知纳税人开户银行从其存