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初级审计师复习资料与真实出题

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

A.审计是对财务报表的真实性、公允性进行审查

B.审计是对企业内部控制进行评价

C.审计是对企业财务状况进行评价

D.审计是对企业经济活动进行监督

2.下列属于审计程序的有：

A.确定审计目标

B.审计计划

C.审计实施

D.审计报告

3.下列关于审计证据的描述，正确的有：

A.审计证据是审计人员为支持审计意见而收集的信息

B.审计证据可以是书面证据、实物证据和口头证据

C.审计证据应当具有充分性和适当性

D.审计证据应当与审计目标相关

4.下列关于审计风险的概念，正确的有：

A.审计风险是指审计人员未能发现重大错报的风险

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险与审计程序的选择和执行有关

D.审计风险与审计人员的专业胜任能力有关

5.下列关于审计意见的类型，正确的有：

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无法表示意见

6.下列关于审计报告的要素，正确的有：

A.审计意见

B.审计依据

C.审计程序

D.审计结论

7.下列关于内部控制的概念，正确的有：

A.内部控制是企业为实现经营目标而制定的一系列制度、措施和程序

B.内部控制包括组织结构、职责分工、授权审批、信息沟通和监督等方面

C.内部控制与企业的经营规模和业务性质有关

D.内部控制与企业的风险管理有关

8.下列关于内部控制测试的描述，正确的有：

A.内部控制测试是对内部控制的有效性进行评价

B.内部控制测试包括控制测试和实质性程序

C.内部控制测试的目的是为了降低审计风险

D.内部控制测试的结果可以作为审计意见的依据

9.下列关于审计抽样方法的描述，正确的有：

A.审计抽样是一种通过选取样本来推断总体特征的方法

B.审计抽样分为随机抽样和非随机抽样

C.审计抽样应当遵循随机原则

D.审计抽样应当根据审计目标、风险和重要性等因素进行设计

10.下列关于审计职业道德的描述，正确的有：

A.审计职业道德是审计人员应当遵守的行为规范

B.审计职业道德包括独立性、客观性、专业胜任能力和保密性等方面

C.审计职业道德与审计人员的职业形象和声誉有关

D.审计职业道德与审计人员的法律责任有关

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员在进行审计工作时，必须保持独立性，不得受被审计单位的影响。（）

2.审计意见应当基于充分、适当的审计证据，如果证据不足，审计人员可以发表保留意见或无法表示意见。（）

3.内部控制测试的目的在于评价内部控制的有效性，而不是为了发现错报。（）

4.审计抽样可以完全替代实质性程序。（）

5.审计人员在进行审计工作时，应当保持客观性，不受个人情感和偏见的影响。（）

6.审计报告应当对被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量进行综合评价。（）

7.审计人员在进行审计工作时，应当遵守职业道德规范，维护审计职业形象。（）

8.审计人员应当对被审计单位的所有经济活动进行全面审计。（）

9.审计风险与审计人员的专业胜任能力无关。（）

10.审计人员在进行审计工作时，应当关注被审计单位的风险管理状况。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计证据的适当性和充分性的概念，并说明审计人员在获取审计证据时应如何考虑这两方面。

2.简述内部控制的概念，并列举内部控制的主要目标。

3.简述审计抽样中随机抽样的特点及其在审计中的应用。

4.简述审计报告中的免责条款，并说明其作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在审计过程中如何平衡审计风险与审计成本的关系，并说明如何通过有效的审计程序来降低审计风险。

2.论述内部控制与审计的关系，包括内部控制对审计的影响、审计对内部控制的作用以及两者在提高财务报表质量方面的协同作用。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计定义的表述中，不属于审计基本特征的是：

A.独立性

B.客观性

C.证实性

D.全面性

2.下列审计程序中，不属于审计准备阶段的是：

A.确定审计目标

B.签订审计业务约定书

C.制定审计计划

D.进行内部控制测试

3.审计证据的充分性主要取决于：

A.审计证据的数量

B.审计证据的适当性

C.审计证据的质量

D.审计证据的来源

4.下列关于审计风险的分类，不属于审计风险的是：

A.固有风险

B.控制风险

C.检查风险

D.操作风险

5.下列关于审计意见的表述，错误的是：

A.无保留意见表明财务报表在所有重大方面公