初级审计师备考教材推荐试题及答案.docx

初级审计师备考教材推荐试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计的基本职能？

A.审计监督

B.审计评价

C.审计咨询

D.审计调查

2.审计的独立性包括哪些方面？

A.组织独立性

B.人员独立性

C.财务独立性

D.思想独立性

3.下列哪些属于审计的分类？

A.内部审计

B.外部审计

C.审计监督

D.审计评价

4.审计程序的基本步骤包括哪些？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续

5.下列哪些属于审计证据？

A.会计凭证

B.财务报表

C.内部控制文件

D.外部审计报告

6.审计目标主要包括哪些？

A.评价财务报表的真实性

B.评价财务报表的公允性

C.评价内部控制的有效性

D.评价经营管理的效率

7.下列哪些属于审计风险？

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险监控

8.审计工作底稿的作用包括哪些？

A.证明审计工作完成情况

B.评价审计质量

C.为审计报告提供依据

D.为后续审计提供参考

9.下列哪些属于审计报告的基本内容？

A.审计意见

B.审计范围

C.审计依据

D.审计结论

10.下列哪些属于审计质量控制的关键环节？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，不受被审计单位管理层的影响，保持独立性。（）

2.审计的目的是为了确认企业的财务报表是否真实、公允地反映了企业的财务状况和经营成果。（）

3.审计师对被审计单位的内部控制进行评估，目的是为了确定内部控制是否足以防止或发现重大错误。（）

4.审计证据应当具有充分性和适当性，其中充分性是指证据数量足够，适当性是指证据与审计目标相关。（）

5.审计报告应当包括审计师对被审计单位财务报表的意见，以及审计过程中发现的问题和建议。（）

6.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行测试，以确定内部控制是否有效。（）

7.审计师在执行审计工作时，如果发现重大错误，应当立即向被审计单位管理层报告。（）

8.审计师在审计过程中，应当保持职业怀疑态度，对被审计单位提供的信息进行独立的判断。（）

9.审计师在审计过程中，应当对审计证据进行适当的验证，以确保其真实性和可靠性。（）

10.审计工作底稿是审计师执行审计工作的记录，对审计师和被审计单位都具有法律效力。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中应当遵循的职业道德原则。

2.解释审计证据的充分性和适当性，并说明它们在审计过程中的重要性。

3.简要描述审计师在评估被审计单位内部控制时，通常会关注的几个关键控制点。

4.说明审计报告中的“审计意见”部分通常包含哪些内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡职业怀疑与职业谨慎之间的关系。

2.阐述审计师在执行审计工作时，如何确保审计程序的合规性和有效性，以提升审计报告的质量。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计的基本职能？

A.审计监督

B.审计评价

C.审计咨询

D.审计统计

2.审计师在执行审计工作前，首先应进行的工作是：

A.审计实施

B.审计计划

C.审计报告

D.审计后续

3.审计师在评估被审计单位内部控制时，最常用的方法是：

A.视觉检查

B.流程测试

C.调查问卷

D.样本测试

4.下列哪项不是审计证据的一种？

A.会计凭证

B.财务报表

C.内部控制文件

D.审计师的专业判断

5.审计意见分为几种类型，下列哪项不属于审计意见的类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.审计师的意见

6.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错误，应当：

A.直接在审计报告中披露

B.向被审计单位管理层报告

C.向监管机构报告

D.保留在审计工作底稿中

7.审计工作底稿的主要作用是：

A.证明审计工作的完成情况

B.作为审计师工作的直接依据

C.为审计报告提供依据

D.以上都是

8.审计报告的目的是：

A.为管理层提供决策依据

B.为投资者提供信息

C.为监管机构提供合规性证明

D.以上都是

9.审计师在审计过程中，如果遇到重大不确定事项，应当：

A.在审计报告中进行说明

B.与被审计单位协商解决

C.忽略不计

D.转移至下一期审计

10.审计质量控制的核心是：

A.审计计划的制定

B.审计程序的执行

C.审计报告的编制

D.以上都是

试卷答案如下

一