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初级审计师考试难易程度试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计的基本职能？

A.评价财务报表的真实性

B.评估企业内部控制的有效性

C.提供管理建议

D.检查企业合法性

2.以下关于审计证据的描述，正确的是：

A.审计证据应具有充分性和可靠性

B.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响

C.审计证据的充分性取决于审计师的专业判断

D.审计证据应直接来源于被审计单位

3.下列哪些属于审计师在执行审计业务时应当遵循的原则？

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.诚信性

4.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制的目标是保证财务报表的真实性

B.内部控制是审计师进行风险评估的基础

C.内部控制的有效性取决于企业规模和管理层素质

D.内部控制是审计师执行审计程序的重点

5.下列关于审计报告的描述，正确的是：

A.审计报告应当对财务报表的真实性发表意见

B.审计报告应当对被审计单位内部控制的有效性发表意见

C.审计报告应当对被审计单位合法性发表意见

D.审计报告应当对被审计单位管理层的责任发表意见

6.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序

B.风险评估是审计程序的第一步

C.控制测试是审计程序的核心环节

D.实质性程序是审计程序的最后一环

7.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师应当保持独立性，不受外界干扰

B.审计师应当保持客观性，不受个人偏见影响

C.审计师应当保守秘密，不得泄露客户信息

D.审计师应当遵守法律法规，维护行业形象

8.下列关于审计师专业胜任能力的说法，正确的是：

A.审计师应当具备相应的专业知识和技能

B.审计师应当具备良好的职业道德和职业判断能力

C.审计师应当不断学习，提高自己的专业水平

D.审计师应当具备丰富的实践经验

9.下列关于审计师责任的说法，正确的是：

A.审计师对财务报表的真实性发表意见

B.审计师对被审计单位内部控制的有效性发表意见

C.审计师对被审计单位合法性发表意见

D.审计师对被审计单位管理层的责任发表意见

10.下列关于审计师独立性说法，正确的是：

A.审计师应当保持独立性，不受外界干扰

B.审计师应当保持客观性，不受个人偏见影响

C.审计师应当保守秘密，不得泄露客户信息

D.审计师应当遵守法律法规，维护行业形象

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，应当对被审计单位的财务报表进行全面的审查。（）

2.审计证据的可靠性高于其充分性。（）

3.审计师在审计过程中，可以不遵守职业道德规范。（）

4.内部控制的有效性越高，审计师执行的实质性程序越少。（）

5.审计报告应当对被审计单位的经营成果发表意见。（）

6.审计师在执行审计程序时，可以不进行风险评估。（）

7.审计师在审计过程中，可以不保持独立性。（）

8.审计师在审计报告中，应当对被审计单位的内部控制提出改进建议。（）

9.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的所有业务活动进行审计。（）

10.审计师在执行审计业务时，可以不遵守相关法律法规。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计业务时，如何进行风险评估。

2.解释审计证据的充分性和可靠性的关系。

3.说明审计师在审计过程中，如何保持独立性。

4.简要描述审计师在审计报告中，应当包含哪些基本内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中，如何通过内部控制测试来评估被审计单位的内部控制有效性。

2.讨论审计师在执行审计业务时，如何处理与被审计单位管理层之间的利益冲突。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是审计风险？

A.财务报表重大错报风险

B.审计程序风险

C.诉讼风险

D.财务报表真实性风险

2.下列哪项不是审计师在执行审计业务时应当遵循的职业道德原则？

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.利益冲突

3.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是内部控制的目标？

A.保证财务报表的真实性

B.防止和发现错误

C.提高经营效率

D.评估企业合法性

4.下列哪项不是审计师在审计过程中进行风险评估的方法？

A.分析性程序

B.背景调查

C.询问管理层

D.审计抽样

5.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是审计证据？

A.财务报表

B.内部控制文件

C.管理层声明

D.审计师的判断

6.下列哪项不是审计师在审计报告中应当发表的意见？

A.财