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初级审计考试高频考点与试题及答案整理

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于审计的要素？

A.独立性

B.职业道德

C.知识与技能

D.诉讼能力

2.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据应当具有客观性

B.审计证据应当具有相关性

C.审计证据应当具有充分性

D.审计证据应当具有法律效力

3.下列哪项不是审计报告的基本要素？

A.审计意见

B.审计范围

C.审计程序

D.审计结论

4.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是组织管理层为达到经营目标而采取的一系列措施

B.内部控制是审计工作的基础

C.内部控制包括预防性控制、纠正性控制和指导性控制

D.内部控制是审计证据的重要来源

5.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序是审计工作的基本步骤

B.审计程序包括风险评估、审计计划、审计实施和审计报告

C.审计程序应根据审计目标进行调整

D.审计程序应当保证审计工作的质量和效率

6.下列关于审计抽样方法的说法，正确的是：

A.审计抽样是审计工作的基本方法之一

B.审计抽样分为随机抽样和非随机抽样

C.审计抽样应保证样本的代表性

D.审计抽样应当根据审计目标进行设计

7.下列关于审计报告的意见类型，正确的是：

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无法表示意见

8.下列关于审计职业道德的说法，正确的是：

A.审计职业道德是审计人员的行为准则

B.审计职业道德要求审计人员保持独立性和客观性

C.审计职业道德要求审计人员遵守法律法规

D.审计职业道德要求审计人员保守秘密

9.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是指审计工作未能发现错误或舞弊的可能性

B.审计风险分为固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险与审计程序的设计和执行密切相关

D.审计风险是审计工作的核心问题

10.下列关于审计准则的说法，正确的是：

A.审计准则是审计工作的行为规范

B.审计准则是审计人员遵守的基本要求

C.审计准则包括一般准则、专业准则和准则指南

D.审计准则是审计质量的保障

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，必须保持独立性，不受被审计单位的影响。（）

2.审计证据的可靠性越高，审计风险就越低。（）

3.审计报告中的审计意见是对被审计单位财务报表整体的真实性和公允性的评价。（）

4.内部控制的有效性是审计师评估控制风险的主要依据。（）

5.审计抽样时，样本量越大，抽样风险就越低。（）

6.审计师在审计过程中，应当遵循审计准则的要求。（）

7.审计意见的类型只包括无保留意见和保留意见。（）

8.审计师在执行审计工作时，应当遵守职业道德规范。（）

9.审计师在发现被审计单位存在重大错误或舞弊行为时，应当立即向被审计单位管理层报告。（）

10.审计报告的目的是向财务报表使用者提供关于财务报表真实性和公允性的保证。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何评估和控制审计风险。

2.解释审计抽样中的“样本代表性”是什么意思，并说明其重要性。

3.简要说明审计师在撰写审计报告时，应当包括哪些基本要素。

4.阐述内部控制对审计工作的影响，并说明审计师在审计过程中如何测试内部控制的有效性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何运用职业判断，以及职业判断对审计质量的影响。

2.论述审计在维护市场经济秩序和社会公共利益中的作用，并结合实际案例进行分析。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.公正性

C.保密性

D.竞争性

2.审计师在执行审计业务时，首先应当进行的程序是：

A.审计计划

B.风险评估

C.审计实施

D.审计报告

3.下列关于审计证据的属性，哪项是错误的？

A.客观性

B.相关性

C.可靠性

D.充足性

4.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大舞弊行为，应当：

A.立即向被审计单位报告

B.通知管理层

C.继续审计程序

D.中止审计工作

5.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制只能预防错误，不能发现错误

B.内部控制是审计师的责任

C.内部控制的目标是提高审计效率

D.内部控制是审计师评估控制风险的基础

6.审计师在确定审计抽样样本量时，主要考虑的因素是：

A.审计风险

B.审计成本

C.审计目标

D.审计程序

7.下列关于审计报告的意见类型，哪项是错误的？

A.无保留意见