《银行会计实务》课件_项目八.ppt

任务一任务二任务三项目八银行往来业务的核算华东师范大学出版社中等职业教育分社目录华东师范大学出版社中等职业教育分社银行会计实务（业务篇）项目八银行往来业务的核算联行往来业务的核算系统内电子汇划业务的核算金融机构往来业务的核算一、认识联行往来系统1.熟悉联行往来系统基本结构2.正确使用联行往来系统的信息传递手段（1）正确使用联行行号（2）正确使用联行专用章（3）正确选用联行报单（4）正确编制联行报单（5）正确使用联行密押3.熟悉联行往来的基本做法（1）划分往账和来账两个会计处理系统（2）利用联行报单贯穿联行账务（3）往来双向报告，集中报账（4）轧计汇差，逐级清算（5）查清未达，年度上划结平任务一联行往来业务的核算二、发报行办理发报业务1.接收客户单据并进行认真审核2.按规范填制报单办理转账（1）办理贷记业务（2）办理借记业务3.寄发报单或拍发电报4.日终整理5.编制往账报告表并寄发给管辖分行6.装订保管任务一联行往来业务的核算三、收报行办理收报业务1.接收报单及其他凭证并认真审核2.译制电划补充报单3.处理完整报单并转账4.日终整理5.编制来账报告表并寄发给管辖分行6.通知客户7.装订保管8.账表核对任务一联行往来业务的核算一、认识电子汇划业务实时清算系统的资金汇划信息传递程序1.熟悉电子汇划业务实时清算系统的基本结构2.电子汇划业务实时清算系统（1）经办行（2）清算行（3）总行清算中心3.各参与者的资金汇划信息传递方式4.清楚电子汇划系统资金汇划清算的基本做法任务二系统内电子汇划业务的核算二、发报经办行发送电子汇划信息1.受理原始凭证2.制作电子信息3.复核4.打印5.登记登记簿6.发送电子汇划信息7.办理转账任务二系统内电子汇划业务的核算三、发报清算行发送电子汇划信息1.接收电子汇划信息并审核2.加编密押3.向总行清算中心发送资金汇划信息4.打印清单和专用凭证5.办理转账任务二系统内电子汇划业务的核算四、总行清算中心电子汇划业务1.接收电子汇划信息并登账2.按收报清算行进行清分下传3.资金划转4.账务核对并备份任务二系统内电子汇划业务的核算五、收报清算行接收电子汇划信息1.接收电子汇划信息并审核2.清分下传3.打印清单和专用凭证4.账务处理任务二系统内电子汇划业务的核算六、收报经办行接收电子汇划信息1.接收电子汇划信息并审核2.打印清单和补充报单3.登记登记簿4.账务处理5.通知客户任务二系统内电子汇划业务的核算一、核算与中央银行往来业1.核算向中国人民银行存款业务（1）核算缴存财政性存款业务（2）核算缴存一般性存款业务2.核算通过中国人民银行转汇业务（1）核算商业银行通过中国人民银行发出汇划款项（2）核算商业银行通过中国人民银行接收汇划款项任务三金融机构往来业务的核算二、核算同城票据交换业务1.熟悉主办清算行的任务2.掌握清算行的任务3.熟悉同城票据清算系统业务流程4.提出行提出票据业务（1）接收客户提交的结算凭证（2）认真审核接收的结算凭证（3）录入信息（4）复核清分（5）打印传递（6）记账签章（7）审核签章（8）提出交换（9）收妥入账任务三金融机构往来业务的核算5.提入行提入票据业务（1）提入票据并审核（2）正常票据办理转账6.同城票据交换资金清算业务（1）接收资金清算凭证（2）审核凭证（3）资金差额的清算任务三金融机构往来业务的核算任务一任务二任务三项目八银行往来业务的核算华东师范大学出版社中等职业教育分社目录华东师范大学出版社中等职业教育分社银行会计实务（业务篇）