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2025年初级会计职称考试《经济法基础》试卷及答案

下列每小题的四个选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。

1.【单选题】根据税收征收管理法律制度规定，企业发生的下列项目中，不属于办理变更税务登记的情形是（??）。

A.改变产权关系

B.改变注册资本

C.变更经营范围

D.经营地点变更涉及改变主管税务机关

正确答案：D

2.【单选题】甲公司2024年取得咨询服务收入1000万元，持有债券取得利息收入20万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出15万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲公司在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（??）万元。

A.5

B.5.1

C.15

D.9

正确答案：A

3.【单选题】下列各项中，属于法律行为的是（??）。

A.发生泥石流

B.暴发洪水

C.书立遗嘱

D.发生地震

正确答案：C

4.【单选题】小付是一名科幻小说作家，2024年9月，授权某网络平台将其撰写的一部科幻小说翻拍成电视剧，一次性取得不含增值税收入80000元。为取得该笔收入，小付在接洽、谈判过程中花费了12000元。已知特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%,每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入超过4000元的，减除费用为收入的20%。计算该笔收入应预扣预缴的个人所得税的下列算式中，正确的是（??）。

A.(80000-800)×20%=15840(元)

B.(80000-800-12000)×20%=13440(元)

C.80000×(1-20%)×20%=12800(元)

D.(80000-12000)×(1-20%)×20%=10880(元)

正确答案：C

5.【单选题】某婚纱摄影工作室合伙人李某取得的下列收入中，应按“劳务报酬”计缴个人所得税的是（??）。

A.工作室经营收入

B.以个人名义出版的摄影集取得的收入

C.以个人名义为某企业运营部门提供培训取得的收入

D.出售一处商铺

正确答案：C

6.【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列判断来源于中国境内、境外所得的确定原则中，错误的是（??）。

A.销售货物所得，按照生产货物所在地确定

B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定

D.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定

正确答案：A

7.【单选题】关于增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点的说法，正确的是（??）。

A.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务

B.以1个季度为纳税期限的规定适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人

C.固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的，应当由总机构汇总申报纳税

D.非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税

正确答案：D

8.【单选题】甲公司录用应届大学毕业生刘某并与其签订了书面劳动合同。双方在劳动合同中约定的事项符合法律规定的是（??）。

A.连续工作1年后，可享受带薪年休假

B.工作满1年后办理社会保险登记并开始缴纳社会保险费

C.因非抢险救灾等工作需要延长工作时间的，每日不超过5小时

D.婚丧假期间不支付工资

正确答案：A

9.【单选题】根据契税法律制度的规定，下列情形中，应当缴纳契税的是（??）。

A.赵某将住房由配偶单独所有变更为夫妻共同所有

B.李某租入张某拥有的商铺

C.法定继承人林某继承父亲的住房

D.王某购入陈某拥有的商铺

正确答案：D

10.【单选题】某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月，将外购价值6.8万元(含税)的黄酒委托乙企业加工成散装药酒1100千克，收回时向乙企业支付加工费1.3万元(含税),乙企业无同类产品售价，药酒的消费税税率为10%。计算乙企业应代收代缴消费税的下列算式中，正确的是（??）。

A.6.8÷(1+13%)÷(1-10%)×10%=0.67(万元)

B.(6.8+1.3)÷(1+13%)×10%=0.72(万元)

C.(6.8+1.3)÷(1+13%)÷(1-10%)×10%=0.8(万元)

D.(6.8+1.3)×10%=0.81(万元)

正确答案：C

11.【单选题】甲机械设备制造企业2024年度利润总额为500万元，当年开展研发活动中实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用为100万元，无其他纳税调整项目。计算甲企业2024年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（??）。

A.500-100×75%=425(万元)

B.500-100×50%=450(万元)

C.50