《财经法规与会计职业道德》 项目2：结算法律制度.pptx

财经法规与会计职业道德主讲人：

目录大纲会计法律制度结算法律制度税收法律制度财政法律制度项目一项目二项目三项目四项目五会计职业道德

运用经济交易媒介——结算法律制度项目二

项目二：结算法律制度（1）了解支付结算的基础知识和办理要求。（2）了解现金结算的渠道与范围、现金使用的限额及现金收支的基本要求。（3）掌握银行结算账户的基础知识及其开立、变更与撤销的规定，以及相关的法律制度。（4）掌握各种票据结算方式的基础知识和相关规定。（5）了解各种非票据结算方式的基础知识和相关规定。知识目标

任务一理解现金结算掌握银行结算账户掌握票据结算方式掌握非票据结算方式任务二任务三任务四项目二：结算法律制度知识导航

知识导航一、支付结算的基础知识 二、支付结算的办理要求

一、支付结算的基础知识（一）支付结算的概念及方式支付结算是指单位、个人（含个体工商户）在社会经济活动中使用不同结算方式进行货币给付和资金清算的行为

一、支付结算的基础知识（二）支付结算的特点支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行支付结算是一种要式行为支付结算的发生取决于委托方的意志支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制支付结算必须依法进行

一、支付结算的基础知识支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行支付结算是一种要式行为支付结算的发生取决于委托方的意志支付结算必须依法进行支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制（二）支付结算的特点

一、支付结算的基础知识（三）支付结算的基本原则恪守信用，履约付款结算当事人应按约定时间和金额履行付款谁的钱进谁的账，由谁支配银行必须按存款人委托支付，存款人资金由其自主支配，银行不得擅自动用银行不垫款银行仅划拨款项，不承担垫付责任，明确银行与存款人资金界限

二、支付结算的办理要求（一）支付结算的基本办理要求支付结算必须使用中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证开立和使用账户应当符合《人民币银行结算账户管理办法》的规定票据和结算凭证应当填写规范票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造

二、支付结算的办理要求（二）支付结算凭证的填写要求1.出票日期的填写要求出票日期填写要求举例年份年份以大写数字（不含数位）填写贰零贰叁年、壹玖捌叁年月份对于1月、2月，月份前加写“零”并以大写数字填写零壹月、零贰月对于3～9月，月份以大写数字填写叁月、玖月对于10月，月份前加写“零壹”并以大写数字填写零壹拾月对于11月、12月，月份前加写“壹”并以大写数字填写壹拾壹月、壹拾贰月日数对于1～9日、20日、30日，日数前加写“零”并以大写数字填写零壹日、零贰拾日对于10日，日数前加写“零壹”并以大写数字填写零壹拾日对于11～19日，日数前加写“壹”并以大写数字填写壹拾贰日、壹拾玖日对于21～29日、31日，日数以大写数字填写贰拾壹日、叁拾壹日

二、支付结算的办理要求（二）支付结算凭证的填写要求2.阿拉伯小写金额数字的填写要求（1）字迹要清晰，避免连写（2）前面加“￥”或后面加“元”，但两者不同时使用（3）金额要写到分，无角分的写“0”，不可用“-”代替分位3.中文大写金额数字的填写要求（1）使用正楷或行书，用规定的大写数字表示，不使用简化字或自造字。（2）前面标明“人民币”，与金额之间不空格。（3）金额到“元”需加“整”或“正”；到“角”可加“整”或“正”，也可不加；到“分”则不加。

总结

二、支付结算的办理要求下列选项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A．中文大写金额数字到“角”为止的，“角”字后面没有写“整”B．中文大写金额数字使用宋体填写C．阿拉伯小写金额数字前加写人民币的货币符号“￥”D．1月15日出具的票据，其出票日期填写为“零壹月壹拾伍日”同步习题

互动空间A公司为了购买商品，向B公司签发了一张金额为20万元的汇票。该汇票的签章是A公司的公章，出票日期填写的是2023年12月12日。B公司收到汇票后，在规定的期限内向银行提出了承兑申请，但银行却以该汇票不符合要求为由拒绝受理。请根据所学知识，分析并讨论银行拒绝受理是否合法。为什么？

任务一：理解现金结算一、现金结算的概念与特点二、现金结算的渠道与范围三、现金使用的限额四、现金收支的基本要求

请自编、自导、自演一场关于奇星公司进行现金结算的情景剧，并在表演中展示现金结算的范围、现金使用的限额和现金收支中存在的不规范行为任务导入

一、现金结算的概念与特点（一）现金结算的概念（二）现金结算的特点

（一）现金结算的概念现金是指具有现实购买力或法定偿付能力的货币在我国，现金是指人民币，包括纸币和金属辅币现金结算是指在商品交易和劳务供应等经济往来中，直接使用