《企业财务会计》项目二 货币资金和交易性金融资产的核算.pptx

企业财务会计

企业财务会计认知货币资金和交易性金融资产的核算应收及预付款项的核算存货的核算固定资产和无形资产的核算项目一项目二项目三项目四项目五项目六项目七项目八项目九项目十长期股权投资和投资性房地产的核算负债的核算所有者权益的核算收入、费用和利润的核算财务报表的编制

项目二货币资金和交易性金融资产的核算

项目导读货币资金和交易性金融资产均为企业的金融资产：货币资金是企业拥有的处于货币状态的资产，其普遍接受性和流动性较强交易性金融资产是企业在二级市场购买的用于近期出售以赚取差价的股票、债券、基金等证券企业会计人员需要掌握货币资金和交易性金融资产的核算内容及核算方法，以便提高企业金融资产管理能力，提高资金使用效率，避免资金闲置。

了解库存现金、银行存款和其他货币资金的核算内容，掌握库存现金、银行存款和其他货币资金的核算方法了解交易性金融资产的科目设置，掌握交易性金融资产的初始计量、后续计量和处置的核算方法树立廉洁意识、提升职业素养学习目标知识目标具有核算货币资金的能力具有核算交易性金融资产的能力素养目标技能目标

核算货币资金任务一一、库存现金的核算 二、银行存款的核算 三、其他货币资金的核算 任务拓展编制甲公司银行存款余额调节表

任务导入在企业经营过程中，货币资金起着极其重要的作用。货币资金具有很强的流动性，可以用来购买商品或劳务、偿还债务。在实习工作中，小张亟待弄清货币资金的核算内容和核算方法，以便更快更好地开展工作。点击跳过情景货币资金用途和存放地点不同库存现金银行存款其他货币资金

任务导入知识和技能要求类型具体内容学习程度了解掌握应用知识要求库存现金的核算内容●??库存现金的核算方法?●?银行存款的核算内容●??银行存款的核算方法?●?其他货币资金的核算内容●??其他货币资金的核算方法?●?技能要求编制甲公司货币资金相关的会计分录??●

任务工单以小组为单位，编制甲公司货币资金相关的会计分录。全班学生以3～5人为一组进行分组，每组设组长1名，小组讨论任务分工并将分工情况填写至表中。小组成员及分工情况小组成员姓名学号任务分工组长???组员????????????（二）任务分工（一）任务描述

任务工单请各组长组织组员观看“货币资金基础知识”视频，收集和整理相关资料，讨论并回答下列问题。（1）什么是库存现金？“库存现金”科目是如何设置的？（2）什么是银行存款？“银行存款”科目是如何设置的？（3）什么是其他货币资金？“其他货币资金”科目是如何设置的？货币资金基础知识（三）任务准备

任务工单以小组为单位，根据甲公司20×3年10月发生的以下经济业务编制相关的会计分录。（1）5日，签发一张现金支票，提取现金1000元备用。（2）16日，行政管理部门用现金购置500元办公用品。（3）22日，向银行申请银行汇票，将50000元银行存款转作银行汇票存款。（四）任务实施

任务工单各组派代表展示任务实施成果，并配合指导老师完成表所示的任务评价。评价项目评价内容评价分数分值自评组评师评职业素养

（40%）考勤、仪容仪表10分???责任意识、纪律意识10分???团队合作与交流20分???专业能力

（60%）任务准备的完成度20分???任务实施的完成度20分???任务实施成果的展示效果20分???合计综合分数______自评（25%）+组评（25%）+师评（50%）100分???综合等级______指导老师签字_________综合评价?（五）任务评价

一、库存现金的核算企业应当严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》，正确进行现金收支核算，监督现金使用的合法性和合理性。

一、库存现金的核算（一）库存现金的管理1．库存现金的使用范围《现金管理暂行条例》规定，企业可以使用现金结算的范围职工工资、津贴根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金中国人民银行确定需要支付现金的其他支出向个人收购农副产品和其他物资的价人劳务报酬02各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出04结算起点以下的零星支出07出差人员必须随身携带的差旅费06结算起点为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。

一、库存现金的核算除上述规定中第⑤项和第⑥项外，企业支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票等方式支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。为什么要规定库存现金的使用范围？（一）库存现金的管理1．库存现金的使用范围

一、库存现金的核算库存现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许企业留存库存现金的最高数额。（一）库存现金的管理2．库存现金的限额企业的开户银行应当根据实际需要核定企业3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不