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企业会计制度设计方案演讲人：日期:

CATALOGUE目录02组织结构设计01制度设计概述03核算体系构建04内部控制机制05信息化系统整合06实施与维护规范

01PART制度设计概述

目标与基本原则目标规范企业会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量，加强企业内部管理，提高经济效益。基本原则合法性、真实性、完整性、准确性、及时性、保密性。会计制度与企业战略相匹配会计制度设计应与企业战略、业务模式、组织架构等相匹配，确保会计制度的有效实施。

包括基本准则和具体准则，是企业会计制度设计的核心依据。《企业会计准则》如税法、公司法、证券法等，对会计制度设计也有重要影响。其他相关法律法规规定会计工作的基本规范和要求，是企业会计制度设计的基础。《中华人民共和国会计法》法律法规依据

设计流程框架调研与分析了解企业实际情况，包括业务特点、组织架构、财务状况等，为制度设计提供依据。制度设计根据调研结果，结合法律法规和企业实际情况，设计会计制度，包括会计核算、财务报告、内部控制等方面的内容。制度评审与修订组织专家和相关人员进行评审，对不合理或不完善的地方进行修改和完善，确保制度的科学性和可操作性。制度发布与实施将制度发布到企业内部，组织员工学习和培训，确保制度得到有效实施。同时建立监督和考核机制，对制度执行情况进行监督和评估。

02PART组织结构设计

ABCD会计核算负责日常账务处理、财务报表编制、资金管理等会计核算工作。会计部门职能划分税务管理负责税务筹划、税务申报、税务审计等税务相关工作。财务分析提供财务分析报告、预算制定与执行、绩效考核等财务数据支持。内部控制制定并执行内部控制制度，防范财务风险，确保公司资产安全。

岗位职责与权限配置负责会计部门整体工作，包括制度制定、人员管理、财务审核等。会计主管负责日常账务处理、财务报表编制等会计核算工作，确保数据准确。负责财务分析、预算制定与执行等工作，为管理层提供决策支持。负责税务管理、税务申报等工作，确保公司税务合规。分析专员核算专员税务专员

与业务部门协作及时获取业务数据，确保会计核算的准确性和及时性。跨部门协作机制01与采购部门协作参与供应商评估、合同签订等环节，确保采购资金的安全和合规。02与销售部门协作参与销售策略制定、销售业绩核算等工作，为销售业绩提供数据支持。03与人力资源部门协作参与薪酬核算、绩效考核等工作，确保公司人力资源政策的顺利实施。04

03PART核算体系构建

会计科目分类根据企业业务特点和财务管理需求，合理设置资产、负债、所有者权益、成本、损益等科目。会计科目层级设置科目编码规则制定科目编码规则，确保科目唯一性和扩展性，便于计算机处理和查询。科目层级设计设置总账、明细账、日记账等层级，以清晰反映企业财务状况和经营成果。

记账凭证编制根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，确保会计信息的准确性和及时性。按照规定的结账程序结清账目，编制财务报表，反映企业财务状况和经营成果。结账与报表编制确保原始凭证的真实性、合法性和完整性，为会计核算提供可靠依据。原始凭证审核及时登记账簿，定期核对总账与明细账、日记账等，确保数据的一致性。账簿登记与核对账务处理程序规范

报表种类与格式根据企业实际情况和国家相关法规，确定需要编制的财务报表种类和格式，如资产负债表、利润表等。报表编制方法明确报表编制的具体方法和数据来源，确保报表的准确性和可比性。报表附注与说明提供必要的报表附注和说明，对报表中的重要事项进行解释和补充，帮助使用者更好地理解报表内容。财务报表编制标准

04PART内部控制机制

风险控制关键节点财务风险识别建立完善的财务风险识别机制，确定风险指标和预警值，及时发现和评估潜在的财务风险。01业务流程监控针对关键业务流程进行实时监控，确保业务操作的合规性和有效性，防止业务风险转化为财务风险。02风险应对措施制定风险应对策略，明确应对措施和责任人，确保在风险发生时能够及时、有效地应对。03

审批流程与权限设计审批决策机制建立审批决策机制，对于重要事项进行集体决策或专家评审，提高决策的科学性和合理性。权限分配与控制明确各个部门和岗位的职责和权限，实施权限分离和相互制约，防止权力滥用和舞弊行为。审批流程设计根据业务特点和内部控制要求，设计合理的审批流程，确保各项业务操作经过适当的审批程序。

审计计划与执行制定年度审计计划，明确审计范围和重点，按照计划进行审计，确保审计工作的有序进行。审计结果反馈与整改及时报告审计结果，对于发现的问题提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改，完善内部控制机制。内部审计机构设置设立独立的内部审计机构，负责内部审计工作的规划和实施，确保内部审计的独立性和客观性。内部审计监督体系

05PART信息化系统整合

ABCD会计核算功能实现会计凭证录入、审核、记账等