税务师考试《税法二》考试历年真题及答案.docxVIP

税务师考试《税法二》考试历年练习题及答案

一、单项选择题

1.下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）

A.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元以下

B.增值税一般纳税人是指年应税销售额超过小规模纳税人标准的纳税人

C.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

D.增值税一般纳税人可以享受进项税额抵扣的优惠政策

答案：C

2.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产的货物用于非增值税应税项目

B.将自产的货物无偿赠送他人

C.将购买的货物用于集体福利

D.将购买的货物分配给股东

答案：C

3.下列关于消费税的说法中，正确的是（）

A.消费税的纳税人是生产、委托加工和进口消费税应税消费品的单位和个人

B.消费税的征税范围包括所有的消费品

C.消费税的计税依据是销售额或销售数量

D.消费税的纳税义务发生时间为销售合同签订之日

答案：A

二、多项选择题

1.下列关于企业所得税的说法中，正确的有（）

A.企业所得税的纳税人是依照中国法律、法规设立的企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的计税依据是企业的所得额

C.企业所得税的税率一般为25%

D.小型微利企业的企业所得税税率可以减按20%的税率征收

答案：ABCD

2.下列项目中，可以享受增值税免税政策的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.个人销售的自己使用过的物品

D.国有粮食企业销售的政策性粮食

答案：ABCD

3.下列关于个人所得税的说法中，正确的有（）

A.个人所得税的纳税义务人是取得所得的个人

B.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等

C.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.个人所得税的免征额为5000元

答案：ABC

三、判断题

1.增值税专用发票是指专门用于增值税一般纳税人销售货物、劳务的发票，由国家税务总局统一印制。（）

答案：正确

2.消费税的纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（）

答案：正确

3.企业所得税的税收优惠措施包括减免税、加速折旧等，其中减免税是指对企业所得税的减免。（）

答案：正确

四、计算题

1.某企业为增值税一般纳税人，2019年销售额为1200万元，其中销售货物800万元，提供劳务400万元。假设销售货物的增值税税率为13%，提供劳务的增值税税率为6%。请计算该企业2019年的增值税应纳税额。

答案：销售货物应纳税额=800万元×13%=104万元；提供劳务应纳税额=400万元×6%=24万元；增值税应纳税额合计=104万元+24万元=128万元。

2.某个人2019年工资收入为8000元/月，稿费收入为2000元/月。请计算该个人2019年的个人所得税应纳税额。

答案：工资收入应纳税额=(8000元5000元)×3%=90元/月，全年共计1080元；稿费收入应纳税额=(2000元×80%)×14%=224元/月，全年共计2688元；个人所得税应纳税额合计=1080元+2688元=3768元。