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财务管理学教案

第1章财务管理导论

1.1财务管理概述

1.1.1财务管理目标

1．财务管理目标的含义

财务管理目标是在特定的理财环境中，通过组织财务活动，处理财务关系所要达到的

目的。最具代表性的财务管理目标有以下几种提法：

（1）利润最大化

（2）每股利润最大化

（3）股东财富最大化

2．股东、经营者和债权人的冲突与协调

（1）股东与经营者

为了防止经营者背离股东的目标，有以下几个办法：

①解聘。②接收。③激励。

（2）股东与债权人

债权人为了防止其利益被侵害，通常采取以下措施：

第一，在借款合同中加入限制性条款，如规定资金的用途，规定不得发行新债或限制

发行新债的数额等。

第二，发现公司有剥夺其财产意图时，拒绝进一步合作，不再提供新的借款或提前收

回借款。

1.1.2财务管理职能

一般来说，财务管理职能包括以下几个方面：

1．财务预测

财务预测工作包括以下几个步骤：

（1）明确预测目标。

（2）搜集相关资料。

（3）建立预测模型。

（4）确定财务预测结果。

2．财务决策

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财务决策环节的工作主要包括以下几个步骤：

（1）确定决策目标。

（2）提出备选方案。

（3）选择最优方案。

3．财务预算

财务预算的编制包括以下几个步骤：

（1）分析财务环境，确定预算目标；

（2）协调财务能力，组织综合平衡；

（3）选择预测方法，编制财务预算。

4．财务控制

财务控制是在财务管理的过程中，利用相关信息和特定手段，对企业的财务活动施加

影响或进行调节，以便实现计划所规定的财务目标。财务控制要经过以下几个步骤：

（1）制定控制标准，分解落实责任；

（2）实施追踪控制，及时调整误差；

（3）分析执行情况，搞好考核奖惩。

5．财务分析

财务分析是根据相关资料，运用特定方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和

评价的一项工作。包括以下几个步骤：

（1）占有资料，掌握信息。

（2）指标对比，揭露矛盾。

（3）分析原因，明确责任。

（4）提出措施，改进工作。

1.1.3财务管理原则

1．系统原则

系统是由若干个互相作用、互相依存的部分有机结合而成的整体。财务管理从资金筹

集开始，到资金收回为止，经历了资金筹集、资金投放、资金收回及资金分配等几个阶段，

这几个阶段互相联系、互相作用，组成一个整体，具有系统的性质。

2．平衡原则

在财务管理中，要力求使资金收支在数量上和时间上达到动态的协调平衡，这就是财

务管理的平衡原则。

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3．弹性原则

财务管理活动中，在追求准确和节约的同时，必须留有合理的伸缩余地，这就是财务管

理的弹性原则。确定合理的弹性原则必须考虑以下几个问题：①企业适应财务环境的能力；

②不利事件出现的可能性大小；③企业愿意承担的风险。

4．比例原则

财务管理除了对绝对量进行规划和控制外，还必须通过各因素之间的比例关系来发现管

理中存在的问题，采取相应的措施，使有关比例趋于合理，这便是财务管理的比例原则。

5．优化原则

财务管理过程是一个不断分析，比较和选择，以实现最优化的过程，这就是财务管理的

优化原则。在财务管理中贯彻优化原则，主要包括：①多方案的最优选择问题；②最优总量

的确定问题；③最优比例关系确定问题。

1.1.4财务管理特点

1.财务管理与企业各方面有广泛联系

2.财务管理能迅速反映企业生产经营状况

1.2财务管理的内容

1.2.1资金循环

财务管理主要是资金管理，其对象是资金及其周转。资金流转的起点和终点是现金。

其他的资产都是现金在流转过程中的转化形式，因此，财务管理的对象也可以说是现金及其

流转。

1．现金流转的概念

在生产经营中，现金变为非现金资产，非现金资产又变为现金，这种