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2025年岗位知识竞赛-营改增热点问题知识竞赛考试近5年真题荟萃附答案

第I卷

一.参考题库(共80题)

1.支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（）

A、可以抵扣进项税额，不得差额计税

B、不可以抵扣进项税额，但可以差额计税

C、可以抵扣进项税额，同时差额计税

D、不得抵扣进项税额；也不得差额计税

2.纳税人营改增前在地税已缴税款，未开票，现到国税代开发票，如何能证明该笔完税证所对应的发票是否已在地税代开呢？

3.企业2016.01.01开始新建不动产，截止4月30日已完工70%，5月1日后发生的用于本项不动产在建工程的进项税额是否可以抵扣？如果可以抵扣，是按照2年分期抵扣还是一次性抵扣？

4.房地产开发企业预收款时，适用一般计税方法的是否按照11%的适用税率开具普通发票，适用简易计税方法的是否按照5%的征收率开具普通发票？比如：某房地产企业老项目，收到预收款开具普票时，征收率栏是否选择5%，预缴税款时再按照3%的预征率缴纳税款？

5.建筑安装企业在异地预缴税款，但是需要自开票，如何确保纳税人在施工地预缴？

6.纳税人收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务之前或者完成后收到款项。

7.保修期届满单独收取的延保费如何认定？

8.购进农产品，取得农产品销售发票注明买价1000元，则增值税进项税额为（）元。

A、130元

B、170元

C、115元

D、145.30元

9.同区不同街道的建筑劳务是否进行报验登记？

10.个人或者企业取得的拆迁补偿款（不给房子了，货币性一次补贴）是否缴纳增值税？如果缴纳按什么缴纳？是否由国税征收？

11.园林绿化企业，将自产苗木销售给客户后，再利用上述苗木施工，能否认定为甲供工程选择简易征收？

12.除个体工商户以外的其他个人即自然人，发生营改增应税行为，是否可以申请代开增值税专用发票？

13.房地产企业以自建的老项目转为固定资产，办理过户时间为2016年5月以后，如果以后再销售或者租赁，是否可以按照老项目办理？

14.房地产企业取得土地时支付的土地出让金已经取得符合规定的财政票据，之后又从相关部门取得土地返还款，那么计算增值税时允许抵扣的土地价款怎么计算？企业取得土地时单独支付的拆迁费和契税是否允许计算扣除？

15.研发服务属于非增值税应税劳务。

16.某市人民政府公开拍卖公车，取得收入1000万元，应申报缴纳（）

A、增值税

B、城市维护建设税

C、企业所得税

D、车辆购置税

17.房地产企业公共配套设施建成后，移交到相关部门时是否视同销售？

18.鉴证咨询服务不包括（）

A、认证服务

B、鉴证服务

C、咨询服务

D、培训服务

19.代开二手房发票时可以从金税三期导入开具，差额征税发票也能从金税三期导入开具吗？

20.远洋运输的光租业务，适用税率是（）

A、17%

B、3%

C、11%

D、13%

21.房地产开发企业，销售或出租无产权的停车位，怎么计收入申报纳税，是否也区分新老项目呢？

22.原在地税局收取保费时，在开具保费发票票面同时列示出代收车船税等相关信息。营改增后，总部反映收到相关文件通知，要求保险公司在开具的增值税发票备注栏中注明车船税税款的具体信息。企业询问是否可以按要求进行增值税发票的开具？

23.文化创意服务包括设计服务.商标所有权转让服务.知识产权服务.广告服务和会议展览服务。

24.财税[2016]47号中，劳务派遣服务选择差额扣除时可选择的扣除项目包括福利，而人力资源外包服务选择差额扣除时，未包含福利。为什么？

25.一般纳税人提供劳务派遣服务适应差额征税的，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险以及收取的手续费，应该如何开票，金额如何填写？

26.申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（）

A、增值税专用发票

B、购买农产品取得的农产品收购发票

C、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

D、从小规模纳税人处取得的合法购进凭证

27.纳税人在地税机关已申报营业税未开具的发票，5月1日补开的发票可在国税机关开具普票，那开具普票需要提供手续或证明？地税机关反映，完税凭证不足以证明是具体哪笔业务？

28.出售房屋，已经在地税缴纳，已经开具预缴发票，尚未换成国税的大发票，现企业预缴发票丢失，如何处理？

29.营改增前发生