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上市银行内部控制漏洞披露现状研究
目录
上市银行内部控制漏洞披露现状研究（1）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
一、内容简述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
（一）研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
（二）国内外研究现状综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
（三）研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
二、上市银行内部控制概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
（一）上市银行的定义与分类．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
（二）上市银行内部控制的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
（三）上市银行内部控制的框架与要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
三、上市银行内部控制漏洞分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
（一）内部控制的缺陷类型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
（二）内部控制的常见表现形式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
（三）内部控制的成因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
四、上市银行内部控制漏洞披露现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
（一）监管政策要求与披露规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
（二）上市银行内部控制信息披露的现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
（三）内部控制漏洞披露的及时性与准确性分析．．．．．．．．．．．．．．．．31
五、上市银行内部控制漏洞披露存在的问题与挑战．．．．．．．．．．．．．．32
（一）披露意识不强与披露能力不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
（二）信息披露不透明与不充分．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
（三）监管政策执行不力与监管处罚力度不够．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
六、提升上市银行内部控制漏洞披露质量的建议．．．．．．．．．．．．．．．．38
（一）加强内部控制理论研究与实践探索．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
（二）提高上市银行管理层对内部控制的认识与重视程度．．．．．．．．40
（三）完善内部控制信息披露制度与流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
（四）加大监管力度与惩罚力度，提高违规成本．．．．．．．．．．．．．．．．47
七、结论与展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48
（一）研究结论总结．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49
（二）未来研究方向与展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
上市银行内部控制漏洞披露现状研究（2）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52
一、内容简述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52
（一）研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53
（二）国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54
（三）研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55
二、上市银行内部控制概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56
（一）上市银行的定义与分类．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57
（二）内部控制的基本概念与理论框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58
（三）上市银行内部控制的现状分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59
三、上市银行内部控制漏洞类型及特点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60
（一）内部环境方面的漏洞．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．61
（二）风险评估方面的漏洞．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．62
（三）控制活动方面的漏洞．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．66
（四）信息与沟通方面的漏洞．．．．．．．
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