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固定资产管理制度

一、总则

（一）为加强集团固定资产管理，明确各部门及员工的职责，结合集团实际情况，特制定本制度。

（二）本制度所称固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的办公设备、器具、工具等。

（三）单位价值在2000元以下，且使用期限超过1年的，应作为低值易耗品管理。

二、固定资产分类

序号

固定资产类别

折旧计提年限

净残值率

1

房屋及建筑物

20

5%

2

机器设备

10

5%

3

运输工具

5

5%

4

办公家具及设备

5

5%

三、固定资产管理部门

（一）根据内部控制制度，集团设资产管理员（归综合管理部门管理）对固定资产进行统一管理，并由各部门配合管理。其中：机器、机械及有关生产设备，由生产部门配合进行管理；办公家具及运输工具，由综合管理部门配合进行管理。

（二）资产管理员管理要求：

1.设置固定资产实物台账（见电子档），建立《固定资产卡片》；

2.?对固定资产进行统一分类编号；

3.?对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到车间小组）。

四、固定资产核算部门

（一）财务部门为集团固定资产的核算部门。

（二）财务部门设置固定资产总账及明细分类账。

（三）财务部门对固定资产的增减变动及时进行账务处理。

（四）财务部门会同资产管理员及各有关使用部门，对固定资产每年至少进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

五、固定资产的购置

（一）各部门购置固定资产，需填写“固定资产采购申请表”，由部门经理、资产管理员、财务总监及总裁批准。

（二）经批准后，由采购部门安排专人负责采购。

（三）固定资产收到后，由资产管理员和使用部门负责验收，并填写《固定资产验收单》一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存并落实使用责任人；一份交财务部门进行相应的账务处理；一份交资产管理部门填写固定资产卡片并更新台账。

六、固定资产的转移

（一）固定资产在集团内部部门、员工之间转移调拨，须由相关部门提出申请，资产管理员填写《固定资产转移申请单》一式四联，送移出部门和移入部门签字确认后，资产管理员办理转移登记更新固定资产卡片（第一联存根，第二联送交移出部门，第三联送交移入部门，第四联送交财务）。

（二）注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

七、固定资产的出售

（一）固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知资产管理员，填写《闲置固定资产明细表》。

（二）资产管理员与各有关部门及集团领导拟定处理意见后，按以下步骤执行：

1.?固定资产如需出售处理，须由固定资产管理部门提出申请，填写《固定资产出售申请单》。

2.?列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、财务部门和总裁审批。

3.?固定资产出售申请经批准后，资产管理员移交至有关部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台账做固定资产减少。

4.?财务部门根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的账务处理。

八、固定资产报废

（一）当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写《固定资产报废申请表》，交资产管理员报财务总监和总裁审批。

（二）经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台账和固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部门。

（三）财务部门依据总裁批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。

九、固定资产编号

（一）编号方法：按入账公司名称、固资类别代码、顺序号编制。

（二）固定资产类别代码：

序号

固定资产类别

代码

1

房屋及建筑物

FW

2

机器设备

JQSB

3

运输设备

YSSB

4

办公设备

BGSB

十、固定资产的清查

（一）集团建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由资产管理员和财务部门以及使用部门共同执行。

（二）固定资产清查应填制《固定资产盘点明细表》，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产账面数核对，做到账务、实物和固定资产卡片核对一致。

（三）固定资产清查若有盘盈或盘亏，须编报《固定资产盘盈盘亏明细表》，列出原因和责任，报部门经理、财务部门和总裁批准后，财务部门进行相应账务调整。资产管理员对台帐和固定资产卡片内容进行更新。