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资金管理制度

总则

目的

为进一步加强公司资金管理，确保资金安全，保障公司生产经营的资金需求，建立以集中适度、安全高效、监管到位为目标的资金管理体系，确保资金使用的安全、及时、规范和高效，根据《企业内部控制基本规范》的要求，结合公司实际情况，特制定本制度。

本制度中的货币资金管理是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。

作用

确保银行账户的开立、变更、撤销符合相关法律法规要求，避免因管理不善而导致的资金损失。

通过编制资金计划，确保公司的收入、支出、销售及生产的资金安排都在可控制范围之内。

确保资金的日常管理遵循国家法律法规，避免遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。

确保资金使用的安全、及时、规范和高效。

货币资金管理的原则

本制度遵循资金集中管理原则，即公司资金收入和支出均通过公司财务部统一归集和拨付。

本制度遵循收支两条线管理原则，即公司各部门的收入应全额上缴财务部，各部门所需支出应通过审批后由财务部支付。

本制度遵循内部牵制原则，即办理资金业务的不相容岗位需相互分离、制约和监督。

本制度遵循定期轮岗原则，即对公司的关键财会岗实行每3年轮换一次。

本制度遵循先签订采购合同后编制付款计划原则，即公司要求大额的采购付款应先签订合同，在采购合同签订后才可编制资金计划。

资金管理责任体系

财务部是公司资金集中管理的综合管理部门。

出纳负责货币资金的支付办理和现金保管。

会计负责货币资金的会计记录及盘点。

银行账户管理

公司账户由公司财务部统一管理，公司应当严格按照本制度及国家有关规定，办理账户的开立、变更、撤销，不准出租、出借银行账号。

账户开立

各部门应提前15个工作日提出开户申请，报公司财务部复核，提交财务副总审核，经公司总经理批准后，办理银行账户开立手续。未经公司批准，任何部门不得在任何银行或金融机构以任何形式开立银行账户。开户申请内容包括开户原因、开户单位名称和地址、拟选金融机构等。

账户变更

公司各部门应提前15个工作日提出变更申请，经变更单位负责人核准，报公司财务部复核，提交财务副总审核，经公司总经理批准后，办理银行账户变更手续。账户变更申请内容包括变更原因、账户变更单位名称和地址、变更项目等。

账户撤销

公司各部门应提前15个工作日提出销户申请，经销户单位负责人核准，报公司财务部复核，提交财务副总审核，经公司总经理批准后，办理银行账户销户手续。账户撤销申请内容包括撤销原因、销户单位名称和地址、账户余额拟处理方案等。

账户使用要求

银行账户的使用实行印章分开管理制。公司财务专用章由财务副总管理或由财务副总委托人管理，出纳私章由出纳管理，法人印鉴由财务副总受托管理，具体按照《财务印鉴管理办法》执行。银行账户必须按国家规定开设和使用，只供单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现；银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准向外提供。

资金计划管理

资金计划编制体系

财务部是资金计划的责任部门，负责资金计划表的汇总及审查，对公司的资金进行控制、分析及管理。

销售部是销售回款计划及销售费用计划的编制及执行部门，负责编制销售回款计划表和费用开支计划表。

采购部门是采购资金计划及采购支出计划的编制及执行部门，负责编制原材料采购支出计划表和费用开支计划表。

公司其他部门是资金计划的编制及执行部门，负责编制本部门的费用开支计划表。

月度资金计划编制流程

财务部每月20日通知销售部、采购部及其他部门编制资金收入计划及资金支出计划。

公司各部门应在每月28日前，向财务部提交本部门所编制的有关资金计划表格。

财务部经理应在每月底前汇总《月度资金计划表》，向财务副总提交公司的《月度资金计划表》。

资金使用

资金使用的原则：资金使用实行“计划使用，总额控制”的原则，无资金计划的部门，一般不得申请使用资金。

各部门应按已批准的《月度资金计划表》额度使用资金。

财务部应监督各部门按《月度资金计划表》使用资金，对于申请使用额度超过《月度资金计划表》时，应在《支付审批单》或《费用报销单》上予以标注。

资金监管与考核

资金使用分析：各部门每月应对本部门资金使用的情况与当月的费用计划进行比较、分析，找出超支及节约的影响因素，明确责任，采取针对性措施加以解决，保证资金使用的正常及有序。

资金使用反馈：财务部每月应对公司和各部门的资金使用情况进行统计和分析，随时监控资金使用的情况，发现异常情况要尽快查明原因，及时汇报，以便采取有效措施，进行制止和纠正，做好资金计划执行的考核工作。

资金使用的监督及检查：资金使用的监督及检查由财务部负责，主要内容包括：各部门是否上报月度资金计划并获批准；各部门资金使用是否超计划；资金使用是否存在越级审批现象；资金使用的原始凭